Налоговый календарь это
Коротко
Налоговый календарь — это годовой график сроков, в которые бизнес платит налоги и взносы, сдаёт отчётность и подаёт обязательные уведомления. Он разбит по месяцам и кварталам, а каждая дата привязана к конкретному налогу, отчёту или платежу.
Что входит в налоговый календарь
В календарь попадают три вида событий. Первые — платежи: налоги, авансовые платежи, страховые взносы, взносы на травматизм. Вторые — отчётность: декларации, расчёты, персонифицированные сведения о работниках. Третьи — уведомления и заявления, без которых платёж не зачтётся или режим не применится: уведомление об исчисленных суммах, заявление об отказе от освобождения от НДС, сообщение об утрате права на УСН.
ФНС публикует такой календарь на предстоящий год с разбивкой по месяцам и кварталам и обновляет его при изменении законодательства. Свой календарь бизнес собирает из этого графика, оставляя только то, что относится к его режиму, видам деятельности и работникам.
Чем отличается от платёжного календаря
Платёжный календарь — про деньги: когда и сколько уйдёт поставщикам, на зарплату, на аренду и на налоги, и хватит ли на всё остаток на счёте. Налоговый календарь — его часть, но подробная: в нём видно не только сумму платежа, но и отчёт, уведомление и основание.
Поэтому налоговый календарь не заменяет платёжный и не живёт отдельно от него. Даты и суммы из налогового календаря переносят в платёжный, чтобы налог не стал неожиданностью посреди месяца.
Что определяет состав календаря
- Налоговый режим. У организаций и ИП на УСН, патенте, общей системе и едином сельхозналоге разные налоги, отчёты и сроки.
- Работники. С выплат сотрудникам появляются НДФЛ, страховые взносы, расчёт по взносам, персонифицированные сведения, 6-НДФЛ и взносы на травматизм.
- Виды деятельности. Импорт из стран ЕАЭС добавляет косвенные налоги, торговля — торговый сбор там, где он введён, недвижимость и транспорт — имущественные налоги.
- НДС на УСН. С 2025 года организации и ИП на УСН — плательщики НДС; в 2026 году освобождение действует при доходе за 2025 год до 20 млн ₽ включительно, а превышение 20 млн ₽ в 2026 году прекращает его с 1-го числа следующего месяца. От этого зависят декларации и сроки уплаты.
- Статус малого бизнеса и отрасль. От них зависят тарифы взносов и часть отчётности.
Как составить календарь под свой бизнес
Сначала выписывают режим и то, какие налоги бизнес платит фактически: НДС или освобождение от него, налог на прибыль или налог по УСН, патент, имущественные налоги. Затем добавляют блок по работникам, если выплаты физлицам есть. Затем — события, которые случаются не каждый месяц: годовую декларацию, уведомления о переходе на другой режим и подобные. Подтверждение основного вида деятельности в СФР с 2026 года в общем порядке не подают; его подтверждают только обособленные подразделения с банковским счётом, начисляющие выплаты, и то при изменении ОКВЭД за предыдущий год — до 15 апреля включительно.
Дальше каждую дату привязывают к месяцу и ставят напоминание заранее — не в день платежа, а за несколько дней до него, чтобы деньги были на счёте и документы собраны. Изменения законодательства вносят в календарь сразу: сроки и формы меняются, а старые даты в календаре создают ложное спокойствие.
Отдельно помечают даты, которые переносятся: если срок выпадает на выходной, он сдвигается на ближайший рабочий день. Это правило статьи 6.1 Налогового кодекса.
Что будет при пропуске сроков
Просрочка платежа даёт пени: их начисляют за каждый календарный день со дня, следующего за сроком уплаты, по день исполнения включительно. Физлица и ИП платят пени по 1/300 ключевой ставки весь срок. Для организаций с 1 января 2025 года по 31 декабря 2026 года действует временный порядок: дни 1–30 — 1/300 ставки, дни 31–90 — 1/150, с 91-го дня — снова 1/300.
Пени не начисляют на часть недоимки, которую покрывает положительное сальдо единого налогового счёта. Поэтому деньги на счёте заранее важны не меньше, чем сам график.
Просрочка отчёта и уведомления — отдельный разговор со своими последствиями. Календарь нужен как раз для того, чтобы ни один из этих сроков не пропустить.
Частые вопросы
Налоговый календарь — это то же самое, что календарь бухгалтера?
По сути да: это годовой график платежей, отчётности и уведомлений. Разница в том, для кого он собран. Календарь бухгалтера покрывает все налоги и режимы, а календарь конкретного бизнеса — только его налоги, отчёты и сроки.
Где взять готовый налоговый календарь?
ФНС публикует налоговый календарь на предстоящий год с разбивкой по месяцам и кварталам и обновляет его при изменении законодательства. Готовый график служит основой, из которой убирают лишнее и добавляют то, что относится именно к вашему бизнесу.
Обязательно ли вести налоговый календарь, если есть бухгалтер?
Вести его обязаны не вы, а бизнес обязан платить и отчитываться в срок. Календарь — инструмент, чтобы сроки не терялись. Собственнику он нужен, чтобы видеть платежи заранее и держать под них деньги, даже когда учёт ведёт бухгалтер или обслуживающая организация.
Что делать, если срок уплаты выпал на выходной?
Срок переносится на ближайший следующий рабочий день — это правило статьи 6.1 Налогового кодекса. В календаре такие даты лучше сразу ставить с переносом, чтобы не считать вручную.
Меняется ли календарь в течение года?
Да. Меняются формы отчётов, сроки, пороги и ставки, появляются новые уведомления. Поэтому календарь — живой документ: его сверяют с официальными источниками перед каждым кварталом, а не составляют один раз и забывают.
Как налоговый календарь связан с деньгами бизнеса?
Напрямую: каждый платёж из календаря — расход, который нужно закрыть в конкретный день. Если платежи не заложены в финансовую модель и платёжный календарь, налог становится кассовым разрывом в самый неудобный момент.
Читать в журнале
Когда сроки налогов и денег нужно свести в одну картину
Чтобы налоги из календаря были заложены в деньги бизнеса
Налоговый календарь показывает даты, но не отвечает на вопрос, будут ли на счёте деньги в эти даты. Это видно только в финансовой модели, где налоги стоят рядом с выручкой, расходами и остатком на счёте.
Я собираю финансовую модель бизнеса, в которой каждый платёж из календаря заложен в расчёт, и видно, что станет с деньгами при росте, падении выручки и смене режима.