Лимит кассы это простыми словами
Коротко
Лимит кассы — это предельная сумма наличных, которую можно оставить в кассе на конец рабочего дня. Всё, что сверх неё, сдают в банк или тратят на разрешённые выплаты. Правила установлены указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.
Зачем нужен лимит и чем он не является
Лимит ограничивает наличность, которая лежит в кассе и сейфе к закрытию дня. Смысл простой: деньги должны работать на счёте, а не храниться в ящике, где их легко потерять.
Не путайте лимит с фактическим остатком. Остаток — сколько денег в кассе прямо сейчас, лимит — утверждённая граница. И это не лимит расчётов наличными с контрагентами: тот ограничивает сумму одной сделки, а не остаток на конец дня.
Кому лимит устанавливать не нужно
Индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства вправе не устанавливать лимит кассы и хранить в кассе наличные без ограничения по этому лимиту (пункт 2 указания № 3210-У). Решение оформляют приказом.
Остальные организации считают лимит по формулам из приложения к указанию. Если лимит не установлен, он считается нулевым: любая наличность на конец дня оказывается сверхлимитной.
Обособленное подразделение, которое сдаёт выручку в банк, устанавливает свой лимит. Если ему лимит не установлен, он тоже равен нулю.
Как посчитать: две формулы
Первая формула — по наличной выручке. Её выбирают те, кто получает деньги от покупателей через кассу. Лимит равен выручке за расчётный период, делённой на число рабочих дней периода и умноженной на число рабочих дней между сдачами выручки в банк. В выручку не входят суммы, выданные на зарплату и на расходы компании.
Вторая формула — по выдачам наличных. Её выбирают те, у кого наличной выручки мало, а деньги из кассы выдают: на закупки, подотчёт, хозяйственные нужды. Лимит равен сумме выдач за период, делённой на рабочие дни периода и умноженной на число рабочих дней между получением денег из банка. В выдачах не учитывают зарплату и социальные выплаты.
Расчётный период организация выбирает сама, но не более 92 рабочих дней. Интервал между днями сдачи наличных в банк (получения из банка) — не более 7 рабочих дней, а при отсутствии банка в населённом пункте — не более 14 рабочих дней.
Когда лимит можно превысить
- В дни выплаты зарплаты, стипендий и других выплат из фонда оплаты труда и выплат социального характера, включая день получения денег в банке на эти цели. Срок выдачи устанавливает руководитель; он не может превышать пяти рабочих дней.
- В выходные и нерабочие праздничные дни, если в эти дни организация проводит кассовые операции.
- В остальные дни сверхлимитные деньги сдают в банк в день их возникновения: через кассу по объявлению на взнос наличными, через банкомат с приёмом наличных или инкассацию.
Что будет за превышение
Нарушение кассовой дисциплины наказывают по статье 15.1 КоАП. Штраф для организации — от 40 000 до 50 000 ₽, для должностного лица и предпринимателя — от 4 000 до 5 000 ₽.
Проверяют не только остаток на конец дня, но и сам приказ. Если лимит прописан без расчёта, при проверке предъявить расчёт не получится, и остаток в кассе приравняют к нулю.
Частые вопросы
Что такое лимит остатка кассы простыми словами?
Это граница наличных на конец рабочего дня. Всё, что выше неё, нужно сдать в банк или потратить на выплаты, для которых превышение разрешено.
Обязан ли ИП устанавливать лимит кассы?
Нет. Предприниматели вправе не устанавливать лимит и хранить в кассе любую сумму (пункт 2 указания № 3210-У). Если ИП всё же установил лимит, соблюдать его нужно так же строго, как организации.
Может ли ООО на упрощённой системе не считать лимит?
Может, если относится к субъектам малого предпринимательства. Система налогообложения сама по себе от установления лимита не освобождает.
Какую формулу расчёта выбрать?
Ту, что ближе к вашему денежному потоку. Если есть наличная выручка от покупателей — считайте по выручке. Если наличные в основном выдаются из кассы — считайте по выдачам.
На какой срок устанавливают лимит?
Срок организация выбирает сама: месяц, квартал, год. Приказ действует, пока его не заменят новым, а пересчитать лимит стоит, когда меняются объёмы наличных.
Нужно ли сдавать в банк всю наличность сверх лимита?
Да, сверхлимитные деньги сдают в банк в день их возникновения, кроме дней зарплаты и выплат, а также выходных и праздников, когда организация работает с наличными.
Читать в журнале
Когда наличных много, а денег на счёте не хватает
Чтобы видеть, сколько денег у бизнеса на самом деле
Лимит кассы решает, сколько наличных можно держать в кассе. А собственнику важно другое: сколько денег у бизнеса всего и когда их не хватит на платежи.
Я собираю цифры бизнеса на одном экране: выручку, заявки, деньги и маржу, которые обновляются каждый день. Видно, где деньги лежат и куда уходят, до того как платить станет нечем.