КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчёте): что это значит
Коротко
Это поле уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов. В него вписывают тот КПП, который организация указывает в отчётности по этому же налогу — в декларации или расчёте. Так налоговая инспекция сопоставляет начисление из уведомления с отчётностью по тому же коду и месту учёта.
Зачем в уведомлении КПП из отчётности
Уведомление об исчисленных суммах — это документ, по которому налоговая распределяет единый налоговый платёж по конкретным налогам. В нём указывают КПП, КБК, ОКТМО, срок уплаты, сумму и отчётный период.
Поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчёте)» нужно, чтобы начисление из уведомления встало туда же, куда потом попадёт отчётность по этому налогу. Поэтому код берут не произвольный, а тот, что организация ставит в декларации или расчёте по этому налогу.
Порядок заполнения берут из самого уведомления и из порядка заполнения декларации или расчёта по соответствующему налогу.
Какой КПП ставить
Если по налогу есть декларация или расчёт, в поле идёт КПП из этой отчётности. У российской организации это, как правило, КПП головного подразделения — тот, что стоит на титульном листе декларации по месту нахождения организации.
Если отчётность сдают по обособленному подразделению, в декларации стоит КПП этого подразделения — он же идёт и в уведомление по этому налогу. Так поступают, например, с расчётом 6-НДФЛ: по голове и по обособленному подразделению сдают отдельные расчёты, и в уведомлении по НДФЛ указывают КПП того подразделения, по которому начисляют налог.
У иностранной организации КПП берут из свидетельства о постановке на учёт — если она работает через постоянное представительство, или из уведомления о постановке на учёт — если представительства нет.
У организации-правопреемника при сдаче декларации за реорганизованное лицо в верхней части титульного листа указывают ИНН и КПП правопреемника — этот же код идёт в уведомление.
Когда декларации нет
- По транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество организаций по кадастровой стоимости декларации не сдают — порядок их заполнения не установлен.
- По этим налогам в поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчёте)» указывают КПП, присвоенный организации по месту её постановки на учёт, — тот, что в свидетельстве.
- Это касается уведомлений по транспортному и земельному налогам за налоговый период 2020 года и последующие, а по налогу на имущество организаций — за 2022 год и последующие в части объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.
- Этот реквизит не используют для автоматического сопоставления данных с начислениями по этим налогам из сообщений об исчисленных налоговым органом суммах.
Частые вопросы
Что это значит — «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчёте)»?
Это КПП, который организация ставит в отчётности по тому же налогу, что и в уведомлении. По нему налоговая видит, что начисление из уведомления относится к той же постановке на учёт, что и декларация или расчёт.
Ставить КПП головы или обособленного подразделения?
Тот, что стоит в отчётности по этому налогу. Если декларацию или расчёт сдают по обособленному подразделению, в уведомление идёт его КПП; если по голове — КПП головного подразделения.
Какой КПП указывать по транспортному и земельному налогу?
КПП, присвоенный организации по месту её постановки на учёт, — тот, что в свидетельстве. Деклараций по этим налогам нет, поэтому порядок заполнения декларации к ним не применяют.
А по налогу на имущество организаций?
По объектам, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, за 2022 год и последующие периоды декларацию не сдают — в уведомлении указывают КПП по месту постановки на учёт организации.
Какой КПП указывает иностранная организация?
При работе через постоянное представительство — КПП из свидетельства о постановке на учёт. Если представительства нет — из уведомления о постановке на учёт.
Что будет, если КПП не совпадёт с отчётностью?
Начисление из уведомления не встанет туда, куда попадёт декларация или расчёт по этому налогу, и платёж не разойдётся по начислениям. Поэтому код сверяют с отчётностью до отправки уведомления.
Когда отчётность и уведомления расходятся
Чтобы начисления сходились с декларациями
КПП, ОКТМО, КБК и суммы в уведомлении и отчётности должны сходиться по каждому налогу. Когда реквизиты расходятся, единый налоговый платёж распределяется не туда, а на счёте появляется недоимка или переплата.
Я собираю финансовую модель бизнеса: в ней видно, как налоги и сроки уплаты отражаются на деньгах компании, — чтобы расхождения в реквизитах не превращались в кассовый разрыв.