Дебиторская задолженность это актив или пассив
Коротко
Дебиторская задолженность — это долги перед вашей компанией: покупатель забрал товар, но ещё не заплатил, вы перечислили аванс поставщику и ждёте отгрузки, сотрудник взял подотчёт и не отчитался. В бухгалтерском балансе она стоит в активе: это ваше право получить деньги, а не ваше обязательство их отдать.
Почему она в активе, а не в пассиве
Актив — это то, чем компания владеет и что принесёт ей выгоду: деньги на счёте, товар на складе, станок, право требовать долг. Пассив — источники этих средств: собственный капитал и обязательства перед другими. Дебиторка — право требовать деньги с контрагента, поэтому её место в активе.
В бухгалтерском балансе её показывают по строке 1230, за вычетом резерва по сомнительным долгам (счёт 63). Там же оказываются авансы, перечисленные поставщикам, — дебетовое сальдо по счёту 60; а вот неоплаченные поставки, наоборот, кредиторка, и она стоит в пассиве по строке 1520.
Путаница обычно из-за слова «задолженность»: звучит как долг, значит, думают, пассив. Но важно не слово, а кто кому должен. Вам должны — актив. Должны вы — пассив.
Дебиторка и кредиторка: кто кому должен
| Дебиторская задолженность | Кредиторская задолженность | |
|---|---|---|
| Кто вы в сделке | Кредитор — тот, кому должны | Должник — тот, кто должен |
| Где в балансе | Актив, строка 1230 | Пассив, строка 1520 |
| Пример | Покупатель не заплатил за отгруженный товар | Вы не оплатили счёт поставщика |
| Что делает с деньгами | Отвлекает деньги из оборота | Позволяет отложить платёж |
Откуда она берётся
- Вы отгрузили товар или сделали работу с отсрочкой платежа, а деньги придут позже.
- Вы перечислили поставщику аванс и ждёте поставки — это тоже дебиторка, только по счёту 60.
- Сотрудник получил деньги под отчёт и ещё не отчитался.
- Переплатили налог или взнос — бюджет и фонд становятся вашими должниками.
- Выдали заём или ссуду работнику либо другой компании.
Почему прибыль есть, а денег нет
В отчёте о финансовых результатах выручка попадает в момент отгрузки, а не в момент оплаты. Продали на миллион с отсрочкой — в отчёте прибыль, на счёте пусто, а в активе выросла дебиторка.
Отсюда кассовый разрыв: платить зарплату, налоги и поставщикам нужно по графику, а покупатели тянут. Чем больше дебиторки и чем дольше её собирают, тем больше денег заморожено в чужих карманах.
Поэтому дебиторку смотрят не только в балансе, но и в движении: сколько дней в среднем проходит от отгрузки до оплаты, какая часть просрочена, кто из покупателей задерживает чаще. Эти цифры берут из управленческого учёта, а не из годового баланса.
Частые вопросы
Дебиторская задолженность это актив или пассив?
Актив. Это деньги, которые должны вашей компании, поэтому в балансе она стоит в активе по строке 1230. Пассив — это то, что компания должна сама: кредиторка, кредиты, капитал собственника.
Дебиторская задолженность это актив или пассив баланса?
Актив баланса. В строке 1230 отражают расчёты с покупателями, бюджетом и персоналом за вычетом резерва по сомнительным долгам. Кредиторская задолженность, наоборот, в пассиве по строке 1520.
Дебиторская задолженность — это мы должны или нам должны?
Нам должны. Компания выступила кредитором: отдала товар или услугу, а контрагент ещё не расплатился. Если наоборот — вы не оплатили счёт поставщика — это уже кредиторская задолженность.
Может ли дебиторка быть в пассиве?
Нет, по своей природе это актив. Но на одном счёте расчётов с контрагентом может быть и дебиторка, и кредиторка: например, счёт 60 — активно-пассивный. В балансе дебетовое сальдо показывают в активе, кредитовое — в пассиве.
Дебиторка — это плохо?
Сама по себе нет: работа с отсрочкой платежа помогает привлекать клиентов. Плохо, когда её много и она не собирается: деньги заморожены, растёт риск не получить их вовсе. Следят за долей просроченной дебиторки и сроком сбора.
Как понять, сколько денег застряло в дебиторке?
Сложите все суммы, которые контрагенты должны вам на дату, и отдельно — просроченные. Дальше сравните с месячной выручкой: если дебиторка равна нескольким месяцам продаж, значит, оборотных средств в работе застряло много.
Читать в журнале
Когда дебиторка съедает оборотные деньги
Собрать учёт, в котором видно, кто и сколько вам должен
В балансе дебиторка — одна строка, а в работе это десятки покупателей с разными сроками и просрочками. Пока их не видно по каждому, непонятно, где деньги застряли и кому пора звонить.
Я собираю ИИ-агента, который берёт на себя одну повторяющуюся задачу: например, разбирает заявки и документы или готовит сводку по контрагентам из CRM и 1С. Агента проверяю на ваших настоящих случаях, а не на презентации.