Что такое паспорт сделки
Коротко
Паспорт сделки — документ валютного контроля, который действовал до 01.03.2018. С этой даты его заменила постановка контракта (кредитного договора) на учёт: банк ставит внешнеторговый контракт на учёт и присваивает уникальный номер контракта (УНК). Отдельного документа «паспорт сделки» в валютном контроле нет, и оформлять его не нужно.
Что такое паспорт сделки по валютным операциям
Паспорт сделки — документ валютного контроля, который банк оформлял по внешнеторговому контракту резидента с нерезидентом до 01.03.2018. С этой даты порядок изменился: уполномоченные банки ставят контракты и кредитные договоры на учёт, а порядок устанавливает Банк России (статья 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И).
При постановке на учёт банк присваивает уникальный номер контракта: в нём закодированы страна контрагента, дата постановки на учёт и порядковый номер. Сведения о сторонах и контракте банк берёт из документов, которые представил резидент, и отражает их в ведомости банковского контроля. Реквизиты прежнего паспорта сделки — номер и дата оформления, отдельные графы о переоформлении и закрытии — не заполняют.
Импортный контракт или кредитный договор ставят на учёт при сумме обязательств от 3 млн ₽, экспортный контракт — от 10 млн ₽ в эквиваленте. Паспорт сделки не оформляется ни при какой сумме.
Кто ставит контракт на учёт и что делает банк
Контракт ставит на учёт уполномоченный банк, а не сам предприниматель. Резидент приносит контракт и документы по нему, банк присваивает УНК и ведёт по контракту ведомость банковского контроля. Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И с 01.03.2018 ввела постановку контрактов на учёт вместо паспорта сделки.
Банк учёта передаёт в налоговый орган сведения о контракте, принятом на учёт, и об операциях по нему в электронном виде по правилам статьи 20 закона № 173-ФЗ и Инструкции № 181-И. Паспорт сделки в органы валютного контроля не передаётся.
Контракт ставят на учёт в уполномоченном банке в сроки, установленные Инструкцией № 181-И. Расчёты могут проходить через банк учёта и в предусмотренных инструкцией случаях через счёт резидента в иностранном банке.
Паспорт сделки и постановка контракта на учёт
Сравнивать нечего: с 01.03.2018 действует только постановка контракта на учёт (статья 20 закона № 173-ФЗ, Инструкция Банка России № 181-И), паспорт сделки не оформляется. Прежний документ и нынешняя процедура — не два варианта на выбор, а разные периоды регулирования.
Если в договоре или в переписке с иностранным партнёром осталась формулировка «паспорт сделки», её заменяют на постановку контракта на учёт: банк присвоит УНК и будет вести ведомость банковского контроля.
Когда контракт ставят на учёт
- Расчёты с нерезидентом — иностранной компанией или предпринимателем, зарегистрированным за пределами России. Перечисление рублей нерезиденту — тоже валютная операция.
- Внешнеторговый контракт: ввоз или вывоз товаров, услуги и работы для иностранного заказчика, передача прав на результаты интеллектуальной деятельности.
- Кредитный договор с иностранным кредитором — для него действует отдельный порядок учёта в банке.
- Импортный контракт или кредитный договор подлежит постановке на учёт при сумме обязательств от 3 млн ₽, экспортный контракт — от 10 млн ₽ в эквиваленте. Паспорт сделки не оформляется ни при какой сумме.
Частые вопросы
Нужен ли паспорт сделки, если платим в рублях?
Паспорт сделки не оформляют с 01.03.2018 независимо от валюты расчётов. Расчёты в рублях с нерезидентом тоже могут быть валютной операцией: импортный контракт ставят на учёт при обязательствах от 3 млн ₽, экспортный — от 10 млн ₽ в эквиваленте.
Сколько контрактов можно поставить на учёт по одному договору?
По общему правилу — один контракт на один договор в одном банке. Исключение — договор, который соединяет внешнеторговую сделку и кредит: тогда учёт ведут по обоим основаниям. Два УНК в двух банках по одному договору одновременно не присваивают.
Что делать, если условия контракта изменились?
В сведения о контракте, поставленном на учёт, вносят изменения: банк обновляет данные о сумме, сроках или сторонах и ведёт их в ведомости банковского контроля. Порядок и сроки подачи документов смотрят в Инструкции Банка России № 181-И и в правилах банка.
Когда контракт снимают с учёта?
Когда обязательства по контракту исполнены или договор прекращён по основаниям, которые предусматривает Инструкция Банка России № 181-И. После снятия с учёта банк завершает ведомость банковского контроля по этому контракту.
Чем грозит расчёт мимо банка, где контракт на учёте?
Расчёты по контракту проводят через банк учёта или в предусмотренных Инструкцией № 181-И случаях через счёт резидента в иностранном банке. Сведения и подтверждающие документы об операциях представляют банку учёта в установленные сроки.
Кто отвечает за достоверность сведений о контракте?
Резидент: сведения о сторонах и сделке банк берёт из его документов и отражает в ведомости банковского контроля. Ошибка в контракте или в представленных документах переносится в ведомость.
Когда внешнеторговый контракт уже подписан
Чтобы видеть, сколько денег принесёт сделка после всех расходов
Постановка контракта на учёт фиксирует условия сделки, но не отвечает на вопрос, выгодна ли она. Валютный курс, логистика, пошлины и отсрочка платежа меняют прибыль сильнее, чем кажется при подписании.
Я считаю юнит-экономику сделки и собираю финансовую модель, в которой видно, что останется на счёте после каждой поставки и каждой оплаты.