Что такое фиксированные страховые взносы
Коротко
Фиксированные страховые взносы — это обязательные платежи ИП за себя в Пенсионный и Медицинский фонды, которые не зависят от дохода и не зависят от того, работал предприниматель в этом году или нет. Платят их все ИП, кроме тех, кто попал в периоды освобождения по статье 430 Налогового кодекса.
Зачем ИП платит взносы за себя
ИП — это и работодатель для самого себя. Даже если у бизнеса нет сотрудников и дохода, ИП обычно платит за себя фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Исключения действуют, в частности, для ИП на НПД и АУСН.
Правило простое: обязанность возникает со дня регистрации в качестве ИП и заканчивается в день исключения из ЕГРИП. За этот промежуток взносы начисляются, даже если деятельность приостановлена или весь год не было выручки (пункт 1 статьи 430 Налогового кодекса).
Платят фиксированные взносы не только ИП, но и те, кто занимается частной практикой: нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные, главы крестьянских хозяйств.
С 2023 года взносы уходят одной суммой на единый налоговый счёт, а уведомление об исчисленных суммах по фиксированным взносам подавать не нужно.
Сколько платить: фиксированная часть
Фиксированная часть за 2026 год — 57 390 ₽. В 2025 году было 53 658 ₽, на 2027 год статья 430 Налогового кодекса уже предусматривает 61 154 ₽.
В этой сумме два платежа: на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. ИП платит их одной суммой, отдельно считать доли не нужно: налоговая сама распределяет деньги по видам страхования.
Если ИП зарегистрировался не с 1 января или закрылся в середине года, взнос считают пропорционально месяцам и дням работы. Например, при регистрации 21 марта 2025 года взнос за 2025 год составил 41 830,16 ₽ — так считает и налоговая в своих разъяснениях.
Проверить свою сумму можно калькулятором расчёта страховых взносов на сайте ФНС.
Взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽
Кроме фиксированной части ИП платит дополнительный взнос на пенсионное страхование: 1 % с дохода, превысившего 300 000 ₽ за год. Если доход меньше или равен 300 000 ₽, этот взнос равен нулю.
У взноса есть потолок. За 2026 год максимум — 321 818 ₽, за 2027 год — 342 923 ₽. Больше потолка не платят, каким бы ни был доход.
С 2026 года изменились правила расчёта дохода для этого взноса у ИП на УСН «доходы минус расходы» и на едином сельхозналоге: расходы теперь учитываются, и 1 % считают с разницы между доходами и расходами. У ИП на УСН «доходы» и на патенте база прежняя — доход без вычета расходов.
Потолок 321 818 ₽ касается только взноса 1 %. Фиксированную часть платят полностью, даже если она вместе с 1 % превысит этот лимит.
Сроки уплаты: когда платить
Фиксированную часть за год платят не позднее 28 декабря этого же года. В 2026 году это 28 декабря — понедельник, переносов нет. В 2025 году 28 декабря выпало на воскресенье, и срок сдвинулся на 29 декабря.
Взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ платят позже: за 2026 год — до 1 июля 2027 года включительно.
Дробить платежи можно как удобно: платить раз в год, раз в квартал или каждый месяц. ИП на УСН «доходы» и на патенте может уменьшить налог на фиксированные взносы за себя до их фактической уплаты, а перечислить взносы — в установленный срок.
Платить можно через раздел «ЕНС» в личном кабинете ИП или сервисом «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС.
Как уменьшить налог на взносы
ИП на УСН «доходы» и на патенте уменьшают налог на фиксированные взносы за себя, в том числе до их фактической уплаты. Без сотрудников — до нуля; с сотрудниками — не больше чем наполовину.
ИП может уменьшать налог и авансовые платежи на фиксированные взносы за себя до их фактической уплаты. Взносы нужно перечислить не позднее установленного срока.
ИП на УСН «доходы минус расходы» и на общей системе включают взносы в расходы. С 2026 года для ИП на УСН «доходы минус расходы» и на ЕСХН действует ограничение: взносы за себя нельзя учесть в расходах, если они уже уменьшили налог. Одно и то же дважды не вычитают.
Когда можно не платить
Статья 430 Налогового кодекса перечисляет периоды, когда ИП освобождён от взносов за себя. Все они связаны с тем, что человек не мог заниматься бизнесом:
- уход за ребёнком до 1,5 лет — за каждого ребёнка;
- уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
- военная служба по призыву;
- жизнь с супругом-военнослужащим по контракту там, где нет работы, — не больше пяти лет в общей сложности;
- жизнь за границей с супругом, направленным в дипломатическое представительство или консульство, — не больше пяти лет в общей сложности;
- необоснованное привлечение к уголовной ответственности и отбывание наказания.
Для освобождения ИП не должен вести деятельность в соответствующий период. В налоговую подают заявление по форме КНД 1150081 с подтверждающими документами; отсутствие деятельности можно подтвердить, например, нулевыми декларациями. Если право возникло с 2025 года, заявление подают не позднее трёх лет с даты его возникновения.
Отдельная льгота у ИП — военных пенсионеров: они платят только медицинскую часть, 11 414,84 ₽. Чтобы не платить пенсионную часть, подают заявление по форме КНД 1150118 с документами о пенсии.
Частые вопросы
Что такое фиксированные страховые взносы простыми словами?
Это обязательная сумма, которую ИП платит за себя каждый год в Пенсионный и Медицинский фонды. Она не зависит от дохода: обычно платить нужно, даже если бизнес весь год не работал. Исключения действуют, в частности, для ИП на НПД и АУСН. В 2026 году фиксированная сумма составляет 57 390 ₽.
Что такое фиксированные страховые взносы для ИП и чем они отличаются от взносов за сотрудников?
Взносы за себя ИП платит всегда, а взносы за сотрудников — только если они есть. За сотрудников взносы по общему тарифу считают с зарплаты: 30 % в пределах базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё. Для отдельных работодателей, в том числе части МСП, действуют пониженные тарифы. Взносы платит работодатель сверх зарплаты.
ИП отчисления в пенсионный фонд — это то же самое?
По сути да. Фиксированные взносы включают пенсионную и медицинскую часть, и ИП платит их одной суммой на единый налоговый счёт. Отдельно в Пенсионный фонд ничего перечислять не нужно: налоговая сама распределяет деньги.
Как рассчитать страховые взносы ИП за себя, если год отработан не полностью?
Взнос считают пропорционально календарным месяцам и дням работы: фиксированную сумму делят на 12, умножают на полные месяцы, а за неполный месяц делят на число календарных дней месяца и умножают на дни работы. Готовую сумму показывает калькулятор на сайте ФНС.
Когда платить страховые взносы ИП на УСН?
Фиксированную часть за 2026 год платят не позднее 28 декабря, взнос 1 % — не позднее 1 июля следующего года. На УСН «доходы» фиксированные взносы за себя можно учесть при уменьшении аванса ещё до их уплаты.
До какого числа оплачивать страховые взносы ИП, если 28 декабря — выходной?
Срок переносится на следующий рабочий день. В 2025 году 28 декабря было воскресеньем, и взносы принимали до 29 декабря. В 2026 году 28 декабря — понедельник, переноса нет.
Взносы с доходов выше 300 000 ₽ — когда платить?
За 2026 год — до 1 июля 2027 года включительно. Сумма — 1 % от превышения, но не больше 321 818 ₽ за 2026 год.
Нужно ли платить взносы, если ИП не ведёт деятельность?
Обычно да: отсутствие деятельности и дохода само по себе от взносов не освобождает. Исключения предусмотрены для отдельных периодов по статье 430 НК РФ, а также для ИП на НПД и АУСН.
Можно ли уменьшить налог на патенте на фиксированные взносы?
Да. ИП без работников может уменьшить стоимость патента на фиксированные взносы за себя, в том числе до их фактической уплаты, и свести налог к нулю. С работниками налог уменьшают не больше чем наполовину. Для уменьшения подают уведомление в налоговую.
Читать в журнале
Когда взносы и налоги съедают прибыль
Чтобы видеть, сколько бизнес зарабатывает после всех платежей
Фиксированные взносы и налог — постоянные расходы ИП, и при маленькой выручке они могут съесть всю прибыль. Видно это только в расчёте по каждому товару, услуге или клиенту.
Я считаю юнит-экономику бизнеса: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат, взносов и налогов и при каком объёме продаж бизнес выходит в плюс.