Что такое физическое лицо
Коротко
Физическое лицо — это человек. В законах его называют и гражданином, и просто индивидом, но смысл один: человек как участник отношений, в отличие от организации. Гражданство при этом не важно: гражданин России, иностранец и человек без гражданства — все они физические лица.
Что значит этот термин в документах
В праве есть два вида лиц: физические и юридические. Физическое лицо — человек, юридическое — организация, у которой есть своё имя, счёт и ответственность. Когда в договоре пишут «физическое лицо», речь о человеке: сотруднике, клиенте, покупателе, подрядчике, арендодателе.
Слово «гражданин» в законах часто означает то же самое, но не всегда. Гражданин — это принадлежность человека к государству. Физическое лицо — сам человек, независимо от того, чей он гражданин. Поэтому в договоре с иностранцем корректно писать «физическое лицо», а не «гражданин».
Чем физическое лицо отличается от юридического и от ИП
| Физическое лицо | Юридическое лицо | ИП | |
|---|---|---|---|
| Кто это | Человек | Организация: ООО, АО и другие | Человек, зарегистрированный как предприниматель |
| Регистрация | Не нужна | Нужна, с записью в реестре | Нужна, с записью в реестре |
| Ответственность | Отвечает своим имуществом, но не всем: закон защищает часть | Отвечает имуществом организации | Отвечает своим имуществом, включая личное, кроме того, что защищено законом |
| Когда пишут в договоре | Когда вторая сторона — человек не как предприниматель | Когда вторая сторона — компания | Когда вторая сторона — предприниматель |
Зачем бизнесу различать эти роли
От роли человека зависят налоги и документы. Выплата сотруднику — это зарплата с НДФЛ и страховыми взносами. Платёж подрядчику-физлицу по договору — тоже доход, с которого удерживают НДФЛ, но взносы считают по другому договору. Покупка у человека, который не предприниматель, — это покупка у физического лица, и продавец сам платит налог со своего дохода.
Если человек зарегистрирован как ИП, он отвечает за свои налоги сам, а компания платит ему по счёту как предпринимателю. Ошибка в том, кем считать вторую сторону, стоит денег: не удержали НДФЛ — его взыщут с компании, не начислили взносы — тоже.
Где ещё встречается термин
- Место жительства физического лица — адрес, где человек зарегистрирован и постоянно или преимущественно живёт. В налоговых документах его указывают, чтобы понять, куда направлять письма и где человек платит налоги.
- Источник выплаты дохода — организация или физическое лицо, от которых человек получает доход. Так в налоговых правилах описывают, кто удерживает налог.
- Персональные данные физического лица — фамилия, телефон, паспорт, адрес. Их нельзя собирать и передавать без основания: закон обязывает компанию получить согласие и хранить данные под защитой.
- Физическое лицо в суде — обычный человек в роли истца или ответчика, без статуса предпринимателя. От этого зависит, в какой суд идёт дело: в арбитражный или в суд общей юрисдикции.
Частые вопросы
ИП — это физическое лицо или юридическое?
ИП — физическое лицо, которое зарегистрировалось как предприниматель. Человеком он быть не перестаёт, но в договорах и налогах его указывают отдельно: у него есть регистрация, счёт и своя ответственность.
Самозанятый — физическое лицо?
Да, самозанятый остаётся физическим лицом и платит налог на профессиональный доход сам. Компания не удерживает НДФЛ и не начисляет взносы, только если исполнитель — плательщик этого налога и доход входит в перечень статьи 6 закона о налоге на профессиональный доход: например, получен не от бывшего работодателя и не раньше двух лет после увольнения от него. Чек из приложения «Мой налог» подтверждает статус, но от доначислений при переквалификации договора в трудовые отношения не спасает.
Чем гражданин отличается от физического лица?
Гражданин — принадлежность к государству. Физическое лицо — сам человек. Гражданин России, иностранец и человек без гражданства — все физические лица, и в договоре пишут именно этот термин.
Что такое место жительства физического лица?
Место, где человек постоянно или преимущественно проживает (статья 20 Гражданского кодекса). Регистрация по месту жительства это место лишь подтверждает. Временная регистрация — место пребывания, и по заявлению самого человека она место жительства не заменяет; для иностранных граждан действует отдельное правило статьи 2 Федерального закона № 115-ФЗ.
Нужно ли согласие физического лица на обработку данных?
Да, если у компании нет другого законного основания. Согласие берут до того, как данные попали в CRM, в рассылку или подрядчику. Отдельно согласуют передачу данных третьим лицам.
Может ли физическое лицо заключить договор с компанией?
Да. Человек может купить, продать, сдать в аренду, выполнить работу по договору. Разница только в налогах и документах: у компании больше отчётности, у человека — проще, но налог с дохода платит он сам или за него удерживает вторая сторона.
Когда в цифрах бизнеса смешаны люди и компании
Чтобы видеть, сколько на самом деле стоит человек в расходах
Зарплата сотруднику, платёж подрядчику-физлицу, покупка у человека — всё это расходы бизнеса, но налоги и взносы у них разные. В общей сумме расходов это не видно, и кажется, что человек обходится дешевле, чем на самом деле.
Я считаю юнит-экономику и собираю финансовую модель, где видно, во что обходится каждый сотрудник, подрядчик и клиент после всех налогов и взносов.