Что такое долг предприятия на конец
Коротко
Долг предприятия на конец — это все обязательства компании на последнюю дату периода: сколько она осталась должна банкам, поставщикам, работникам, бюджету и другим кредиторам. В балансе это итог раздела «Краткосрочные обязательства» вместе с долгосрочными займами, а не остаток денег на счёте.
Что входит в долг на конец периода
Долг на конец — не одна цифра, а сумма нескольких видов обязательств. Займы и кредиты с процентами, которые ещё не погашены. Задолженность поставщикам и подрядчикам за поставленные товары и выполненные работы. Авансы, полученные от покупателей, по которым товар ещё не отгружен. Задолженность по зарплате, налогам и страховым взносам. Прочие расчёты с кредиторами.
Каждое обязательство живёт по своему сроку. Кредит банку гасят по графику, поставщику платят по договору, зарплату выдают в сроки из Трудового кодекса, налоги — в сроки из Налогового кодекса. Поэтому долг на конец периода считают не одной суммой, а по каждому обязательству отдельно, а потом складывают.
Где смотреть долг в отчётности
Долг на конец отчётной даты — это итог раздела IV «Долгосрочные обязательства» плюс итог раздела V «Краткосрочные обязательства», при необходимости без доходов будущих периодов, если их не считают долгом. Внутри отдельно расшифровывают займы и кредиты, кредиторскую задолженность, оценочные обязательства. Сравнение с долгом на начало периода показывает, вырос он или снизился.
Рост долга сам по себе не приговор: компания могла взять кредит на новое оборудование или отсрочку у поставщика под большой заказ. Важно, чем долг покрывается: деньгами на счетах, дебиторской задолженностью, запасами. Если покрывать нечем и сроки платежей наступают раньше, чем приходят деньги от покупателей, получается кассовый разрыв.
Что показывает расшифровка к расчётному листу
- Расчётный лист — документ, который работодатель выдаёт работнику при выплате зарплаты: в нём видно, из чего сложилась сумма. Обязанность выдавать его в письменной форме закреплена статьёй 136 Трудового кодекса.
- Форму расчётного листа закон не устанавливает, но работодатель утверждает её с учётом мнения представительного органа работников в порядке, установленном статьёй 372 Трудового кодекса для локальных нормативных актов.
- Код в расчётном листе — это условное обозначение вида начисления или удержания: оклад, премия, больничный, налог на доходы, удержание по исполнительному листу. Расшифровка кода должна быть в самом расчётном листе или в локальном акте компании, которым утверждена его форма.
- Если расшифровки рядом с кодом нет, её запрашивают у работодателя: расчётный лист должен быть понятен работнику, а не только бухгалтеру.
Частые вопросы
Долг предприятия на конец — это кредиты и займы?
Не только. Кроме кредитов и займов в него входят долги поставщикам, полученные авансы, задолженность по зарплате, налогам и взносам, прочие расчёты с кредиторами. Кредиты — обычно самая крупная, но не единственная часть.
Как посчитать долг на конец периода?
Сложить остатки по каждому обязательству на последнюю дату: непогашенные кредиты и займы с процентами, счета поставщиков, полученные авансы, начисленную, но не выплаченную зарплату, начисленные налоги и взносы, прочие долги. В балансе эта сумма уже собрана в разделе обязательств.
Чем долг на конец отличается от долга на начало?
Только датой. Долг на начало — обязательства на первую дату периода, долг на конец — на последнюю. Разница показывает, насколько компания увеличила или сократила обязательства за период, но не говорит, хорош ли этот рост: смотреть надо, на что взяты деньги и чем долг покрывается.
Что значит код в расчётном листе?
Это условное обозначение вида начисления или удержания, которое утвердил работодатель в форме расчётного листа. Единого государственного справочника таких кодов нет, поэтому расшифровку смотрят в самом листе или в локальном акте компании.
Обязан ли работодатель выдавать расчётный лист?
Да, статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателя извещать работника в письменной форме о составных частях зарплаты и удержаниях. Форму листа работодатель утверждает сам.
Долг предприятия и кредиторская задолженность — это одно и то же?
Кредиторская задолженность — часть долга: долги поставщикам, работникам, бюджету, полученные авансы. Вместе с кредитами, займами и прочими обязательствами она и образует общий долг предприятия на конец периода.
Когда долг на конец периода растёт, а денег не прибавляется
Чтобы видеть, из чего сложился долг и чем он покрывается
Сумма обязательств в балансе отвечает на вопрос «сколько должны», но не на вопрос «чем платить и когда». Ответ виден, когда обязательства, деньги и поступления от покупателей сведены в одну картину по срокам.
Я собираю панель собственника: долг, деньги и поступления на одном экране, чтобы было видно, где долг закрывается деньгами, а где наступает разрыв.