Что такое дебетовая задолженность
Коротко
Дебетовая задолженность — это сумма, которую должны вашей компании: покупатели за отгруженные товары, заказчики за выполненные работы, поставщики за выданные авансы, сотрудники за подотчётные суммы. В бухгалтерском учёте она отражается по дебету счетов расчётов и показывает, сколько денег и имущества ещё вернётся в бизнес.
Как возникает дебетовая задолженность
Долг появляется, когда компания выполнила обязательство раньше, чем получила оплату. Отгрузили товар с отсрочкой платежа — возникла задолженность покупателя. Перечислили аванс поставщику, а материалы ещё не пришли — появилась задолженность поставщика. Выдали деньги под отчёт — сотрудник стал дебитором до момента, когда отчитается или вернёт остаток.
В бухгалтерском учёте такие суммы собираются на счетах 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками», 71 «Расчёты с подотчётными лицами», 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами». Дебетовое сальдо на этих счетах и есть дебетовая задолженность.
Чем дебетовая задолженность отличается от кредиторской
Кредиторская задолженность — это то, что компания должна другим: поставщикам за поставленные товары, бюджету по налогам, сотрудникам по зарплате. Дебетовая — зеркальная ситуация: другие должны компании. В балансе дебетовая задолженность попадает в активы, кредиторская — в пассивы.
Один и тот же контрагент может быть и дебитором, и кредитором по разным договорам: по одному вы отгрузили товар и он должен вам 100 тыс. (ваша дебиторская задолженность), по другому он внёс аванс 30 тыс., а вы ещё не поставили товар (ваша кредиторская задолженность перед ним). При отгрузке в счёт ранее полученного аванса задолженность покупателя уменьшается на сумму зачёта аванса.
В отчётности дебиторскую и кредиторскую задолженность отражают развёрнуто — в активе и пассиве соответственно; зачёт между статьями активов и пассивов не допускается, кроме случаев, прямо установленных нормативными актами.
Какая бывает дебетовая задолженность
- Задолженность покупателей и заказчиков — самый частый вид: оплата за отгруженные товары, работы или услуги с отсрочкой.
- Авансы выданные — деньги, перечисленные поставщику до получения товара или услуги.
- Задолженность подотчётных лиц — суммы, выданные сотрудникам на хозяйственные расходы, по которым ещё нет отчёта.
- Переплата по налогам и сборам — сумма, излишне уплаченная в бюджет, которую можно вернуть или зачесть.
- Прочая дебетовая задолженность — например, переплата поставщику, задолженность по претензиям, по выданным займам.
Как управлять дебетовой задолженностью
Главная задача — не давать долгам расти быстрее выручки и следить за сроками оплаты. Для этого вводят кредитную политику: кому и на каких условиях дают отсрочку, какой размер аванса требуют, какие скидки дают за раннюю оплату.
Второй шаг — регулярный контроль. Хотя бы раз в месяц смотрят реестр дебетовой задолженности по срокам: сколько должны с оплатой в этом месяце, сколько просрочено, кто платит вовремя, а кто постоянно задерживает. По просроченным долгам напоминают, а если не помогает — направляют претензию.
Третий шаг — оценка риска. Безнадёжные долги списывают, но только после того, как убедились, что взыскать их не получится. В налоговом учёте безнадёжный долг можно учесть в расходах при наличии документов, подтверждающих задолженность и основание для списания. Состав документов зависит от основания: например, истечения срока исковой давности или постановления пристава.
Частые вопросы
Дебетовая задолженность — это актив или пассив?
Актив. Это деньги или имущество, которые должны вернуться в компанию. В бухгалтерском балансе она отражается в составе оборотных активов, чаще всего в строке «Дебиторская задолженность».
Чем дебиторская задолженность отличается от дебетовой?
Это одно и то же. «Дебиторская» — общепринятый термин, «дебетовая» — разговорный синоним, который подчёркивает, что долг числится по дебету счетов расчётов. В официальных документах используют «дебиторская задолженность».
Можно ли не платить дебетовую задолженность?
Нет, если она подтверждена договором и первичными документами. Кредитор вправе взыскать долг через суд, а также начислить проценты или неустойку по договору. Списание долга кредитором само по себе не освобождает должника от обязательства. Оно может прекратиться, например, при прощении долга кредитором или по другим основаниям, предусмотренным законом.
Как списать дебетовую задолженность?
Списание возможно, если долг безнадёжен: истёк срок исковой давности, должник ликвидирован, либо суд подтвердил невозможность взыскания. Долг юрлица-должника списывают после его ликвидации — завершения конкурсного производства и исключения из ЕГРЮЛ; по физлицу или ИП основание для списания проверяют отдельно: прекращение деятельности ИП само по себе долг не погашает. При банкротстве учитывают судебный акт и требования, от которых гражданин не освобождается. Списание оформляют приказом руководителя и актом инвентаризации расчётов. В налоговом учёте сумма списанного долга включается во внереализационные расходы, если есть документы, подтверждающие долг и основание для списания.
Облагается ли дебетовая задолженность НДС?
Нет, сама по себе задолженность — это не реализация. НДС начисляют в момент отгрузки или получения аванса, независимо от того, оплатил покупатель или нет. Если покупатель не заплатил, НДС всё равно нужно перечислить в бюджет, а долг числится до оплаты или списания.
Читать в журнале
Когда дебетовая задолженность мешает планировать деньги
Чтобы видеть, сколько денег вернётся и когда
Дебетовая задолженность — это деньги, которые уже заработаны, но ещё не пришли на счёт. Если она растёт, а оплата задерживается, бизнес может столкнуться с кассовым разрывом, даже когда прибыль есть.
Я собираю финансовую модель, в которой видно, как дебетовая задолженность влияет на денежный поток и когда на счёте появятся деньги от покупателей.