Без учёта НДФЛ
Коротко
«Без учёта НДФЛ» — это сумма до вычета налога на доходы физлиц. То есть в вакансии или в договоре стоит начисление: из него ещё удержат НДФЛ, и на руки человек получит меньше. Если написано «на руки» или «чистыми», это уже сумма после налога.
До вычета и на руки: где какая цифра
В объявлении о вакансии «без учёта НДФЛ» и «до вычета НДФЛ» — одно и то же: столько человеку начислят. «На руки», «чистыми», «после налога» — это сумма, которую он получит на счёт. Разница между ними — НДФЛ, который работодатель удерживает и перечисляет в бюджет как налоговый агент.
Для сотрудника с годовой базой до 2,4 млн ₽ ставка 13 % (пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса). Дальше ставка растёт: 15 % с превышения 2,4 млн, 18 % с превышения 5 млн, 20 % с превышения 20 млн и 22 % с превышения 50 млн — и повышенная ставка берётся только с суммы сверх порога, а не со всего дохода за год.
Частые вопросы
Зарплата «без учёта НДФЛ» — это до или после налога?
До налога. Это сумма начисления, из которой ещё удержат НДФЛ. На руки человек получит её минус налог: при базе в пределах 2,4 млн ₽ в год — минус 13 %.
Фактический ежемесячный заработок сотрудника — это с НДФЛ или без?
Смотря что считать. Начисленная зарплата — это сумма до налога, то, что стоит в трудовом договоре и в расчётной ведомости. Фактически на руки человек получает сумму после удержания НДФЛ. Когда сравнивают предложения о работе, «фактическим заработком» обычно называют сумму на руки — именно её человек может потратить. Когда считают бюджет на сотрудника, берут начисление: от него считаются и НДФЛ, и страховые взносы.
Как пересчитать сумму на руки в сумму до налога?
В зоне ставки 13 %: начислено = (на руки − 0,13 × вычет) / 0,87, то есть из суммы на руки вычитают 13 % от суммы вычета, а не прибавляют весь вычет. Вычет уменьшает базу, а не налог. В зоне 15 % и выше — тот же принцип кусочно, с делителем 0,85 и так далее.
Что такое вычеты и как они влияют на сумму на руки?
Вычет уменьшает базу, с которой считают налог. Стандартные вычеты на детей в 2026 году: 1 400 ₽ на первого, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего, 12 000 ₽ на ребёнка-инвалида до 18 лет или инвалида I–II группы до 24 лет при очном обучении. Вычет дают до месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 ₽. Чем больше вычет, тем меньше НДФЛ и тем ближе сумма на руки к начислению.
Почему в вакансии пишут «без учёта НДФЛ»?
Так принято в объявлениях: работодатель показывает начисление, потому что именно эта цифра стоит в трудовом договоре и от неё считаются взносы. Кандидату стоит самому пересчитать её в сумму на руки и сравнить с другими предложениями по одному и тому же показателю.
Что ещё удерживают из зарплаты, кроме НДФЛ?
По общему правилу — только НДФЛ. Страховые взносы платит работодатель из своих денег, с зарплаты работника их не удерживают. Другие удержания возможны только в случаях, прямо предусмотренных законом, например по исполнительному листу.
Почему собственнику важно различать эти суммы
Когда вы называете кандидату зарплату «без учёта НДФЛ», в бюджет на сотрудника она не входит целиком: к начислению добавляются страховые взносы. В 2026 году единый тариф — 30 % в пределах базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё, плюс взносы на травматизм по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса риска. Так что стоимость сотрудника для компании выше суммы в вакансии.
Если же вы обсуждаете сумму на руки, обратный пересчёт в начисление делайте до того, как обещаете цифру: иначе окажется, что на руки человек получает меньше, чем ждал, или бюджет на фонд оплаты труда не сходится.
Когда фонд оплаты труда нужно встроить в финансовую модель
Чтобы зарплаты и налоги сходились с деньгами компании
Начисление, НДФЛ, взносы и сумма на руки — четыре разные цифры, и в бюджете нужны все. Ошибка в одной из них ломает расчёт фонда оплаты труда и платёжный календарь.
Я собираю финансовую модель, в которой видно, во что обходится каждый сотрудник и что станет с прибылью и деньгами при изменении штата или окладов.