Что значит чистыми и грязными зарплата
Коротко
Грязная зарплата — это сумма, которую начислили до вычета налога на доходы физлиц. Чистая — то, что остаётся после НДФЛ и приходит на карту. В объявлениях и на собеседованиях чаще называют грязную сумму: она больше, а работнику важно знать обе.
Грязная и чистая: где какая
Грязная зарплата — это начисление по трудовому договору: оклад, премия, надбавки. С неё считают НДФЛ, и на карту приходит остаток — чистая зарплата, её же называют «на руки».
Разницу даёт не только налог. Из начисления удерживают НДФЛ, а в отдельных случаях ещё алименты, удержания по исполнительным листам и суммы в счёт возмещения ущерба — тогда чистая окажется меньше, чем начислено минус налог.
Слова «грязными» и «чистыми» — обиходные, в законах их нет. В Налоговом кодексе речь о налоговой базе и сумме налога: статья 210 говорит, что база — это доход, уменьшенный на вычеты, а статья 224 задаёт ставки.
Что значит «без учёта НДФЛ»
Пометка «без учёта НДФЛ» рядом с суммой значит, что названа грязная зарплата: налог с неё ещё удержат. Так пишут в вакансиях, чтобы не обещать сумму на руки.
Обратная пометка — «на руки», «чистыми», «net» — значит, что сумму уже очистили от налога. В английской традиции грязная зарплата — gross, чистая — net; отсюда и пошло «net в зарплате».
Как посчитать грязную зарплату, зная чистую
Если доход за год не превысил 2,4 млн ₽ и работник — налоговый резидент, ставка НДФЛ 13 % (пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса). Если вычетов и других удержаний нет, чистая составляет 87 % от грязной, и грязная = чистая / 0,87. Например, чистая 87 000 ₽ — грязная 100 000 ₽.
С 2025 года ставка растёт по мере роста годового дохода: 13 % до 2,4 млн ₽, дальше 15 %, 18 %, 20 % и 22 % — но повышенная ставка берётся только с суммы сверх порога, а не со всего дохода (пункт 1 статьи 224). Поэтому делить на 0,87 можно, только пока годовой доход не перевалил за 2,4 млн ₽.
Если у работника есть стандартные вычеты, например на детей (статья 218 Налогового кодекса), налог считают с дохода за вычетом этих сумм. Тогда чистую и грязную связывает не одна ставка, а ставка и вычет: налог = ставка × (начислено − вычет). Вычет на детей дают до месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 ₽.
Что работодатель платит сверх оклада
Грязная зарплата — не полная стоимость работника для компании. Сверху работодатель платит страховые взносы: единый тариф 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё (пункт 3 статьи 425 Налогового кодекса). На 2026 год база — 2 979 000 ₽.
Плюс взносы на травматизм по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса риска основного вида деятельности. С работника эти взносы не удерживают: они ложатся на компанию.
У малого бизнеса тариф может быть ниже. С 2026 года пониженный тариф сохранили не всем. Обрабатывающим МСП (перечень по распоряжению № 3689-р) — 30 % до полутора МРОТ и 7,6 % свыше. Общепиту и прочим МСП, у которых основной ОКВЭД из перечня по распоряжению № 4125-р и доля доходов по нему не меньше 70 %, — 30 % до полутора МРОТ и 15 % свыше. МСП вне перечней платят общий тариф 30 % и 15,1 %. Поэтому стоимость одного и того же оклада у двух компаний разная.
Грязная и чистая в цифрах
| Грязная | Чистая | |
|---|---|---|
| Что это | Начислено по договору до налога | Приходит на карту после НДФЛ |
| Кто считает | Бухгалтерия при начислении | Работник видит в расчётном листке |
| Ставка налога | С неё удерживают НДФЛ | Уже после удержания |
| Что ещё | С неё же считают взносы, но платит их работодатель | Взносы работника не касаются |
| Где встречается | В вакансиях, штатном расписании, трудовом договоре | В расчётном листке, в смс о зачислении |
Частые вопросы
Грязная зарплата — это до вычета НДФЛ?
Да. Грязная — начисленная сумма до налога, чистая — после удержания НДФЛ. В трудовом договоре обычно стоит грязная, а на карту приходит чистая.
Что значит net в зарплате?
Net — это чистая зарплата, сумма на руки после налога. Противоположность — gross, грязная зарплата до вычета НДФЛ.
Как посчитать грязную зарплату, зная чистую?
Если работник — налоговый резидент, облагаемая база не превысила 2,4 млн ₽, а вычетов и других удержаний нет, разделите чистую зарплату на 0,87. При вычетах учитывайте их в обратном расчёте; после перехода порога налог считают по ступеням: повышенная ставка берётся только с суммы сверх порога, поэтому обратный счёт ведут по частям.
Чистая зарплата — это то же, что зарплата на руки?
Да, это одно и то же. Но из начисления могут удержать не только НДФЛ: алименты и суммы по исполнительным листам тоже уменьшают сумму к выплате.
Входит ли НДФЛ в стоимость работника для компании?
НДФЛ удерживают из начисленной суммы, а не добавляют к ней. Сверх оклада компания платит страховые взносы — единый тариф и взносы на травматизм, — поэтому стоимость работника выше грязной зарплаты.
Когда считаете, во сколько обходится команда
Чтобы видеть стоимость сотрудника целиком, а не только оклад
Грязная зарплата и даже чистые деньги на карте не показывают, сколько сотрудник стоит компании: сверху идут взносы, и у разных категорий бизнеса тариф разный.
Я собираю финансовую модель, в которой видно полную стоимость команды и что она делает с прибылью и деньгами компании.