Зарплата брутто и нетто
Коротко
Брутто — это зарплата до вычета налога на доходы физлиц, то есть сумма, которую начислили. Нетто — то, что сотрудник получает на руки после удержания НДФЛ. Разница между ними — налог, а не взносы: страховые взносы платит работодатель сверх зарплаты и из суммы на руки их не вычитают.
Что значит брутто в зарплате
Брутто — сумма начисления: оклад или тариф, к которому прибавили премии, доплаты и надбавки. Именно от неё считают НДФЛ, и именно её указывают в трудовом договоре.
Нетто — сумма к выплате: из брутто вычли НДФЛ. Если в вакансии пишут «на руки», речь о нетто; если «до вычета налогов» или просто называют оклад — обычно о брутто.
Слова пришли из торговли, где брутто — вес с упаковкой, нетто — чистый вес. В зарплате «упаковка» — это налог.
Как пересчитать брутто в нетто и обратно
По основным доходам резидента действует шкала из пункта 1 статьи 224 Налогового кодекса: до 2,4 млн ₽ за год — 13 %, дальше повышенная ставка применяется только к превышению. При ставке 13 % и отсутствии налоговых вычетов нетто = брутто × 0,87, а брутто = нетто / 0,87. Если есть вычеты, сначала уменьшают на них налоговую базу.
Выше порога налог считают по частям: до 2,4 млн ₽ — 13 %, с части от 2,4 до 5 млн — 15 %, от 5 до 20 млн — 18 %, от 20 до 50 млн — 20 %, свыше 50 млн — 22 %. Повышенная ставка применяется только к части базы в соответствующем диапазоне. Поэтому при больших окладах простого деления на 0,87 уже мало.
Налог считают в полных рублях, а работодатель удерживает его нарастающим итогом с начала года. В месяце, когда годовой доход переходит через порог, часть месяца облагается по одной ставке, часть — по другой.
Из брутто вычитают и стандартные вычеты, если они есть: например, на детей — 1 400 ₽ на первого, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего в месяц, пока доход с начала года не превысил 450 000 ₽. Вычет уменьшает базу, а не сам налог.
Брутто и нетто в договоре, вакансии и на собеседовании
| Брутто | Нетто | |
|---|---|---|
| Что это | Начислено до НДФЛ | Выплачено на руки |
| Где встречается | Трудовой договор, штатное расписание, расчётный листок | Вакансия, объявление, разговор о желаемой зарплате |
| Кто платит разницу | Сотрудник — через удержание НДФЛ | — |
| Страховые взносы | Работодатель платит сверх брутто | К зарплате отношения не имеют |
Частые вопросы
Брутто зарплата — это что?
Сумма, которую начислили до удержания НДФЛ. От неё считают налог, её же обычно указывают в трудовом договоре и в расчётном листке в графе «начислено».
Зарплата нетто — что это значит?
Сумма, которую сотрудник получает на руки после удержания НДФЛ. В объявлениях о вакансиях её часто пишут со словами «на руки» или «net».
Брутто в зарплате — это с налогом или без?
Без вычета налога: налог ещё не удержан, он войдёт в разницу между брутто и нетто. Взносы во внебюджетные фонды к этой разнице не относятся — их платит работодатель сверх начисленной суммы.
Как посчитать зарплату на руки, если известен оклад?
При доходе до 2,4 млн ₽ за год умножьте оклад на 0,87 — получите сумму после НДФЛ 13 %. Если доход выше, налог считают по шкале: 13 % с суммы в пределах 2,4 млн и 15 % с превышения. Вычеты на детей уменьшают базу до умножения.
Какую сумму писать в вакансии — брутто или нетто?
Закон этого не требует, поэтому решает работодатель. Чтобы не было споров на собеседовании, указывайте прямо: «оклад до вычета НДФЛ» или «на руки». Кандидаты чаще сравнивают предложения по сумме на руки.
Влияет ли районный коэффициент на разницу между брутто и нетто?
Коэффициент и северные надбавки входят в начисление, то есть в брутто, и с них тоже удерживают НДФЛ. На руки они приходят уже за вычетом налога.
Платят ли страховые взносы из зарплаты сотрудника?
Нет. Взносы начисляет и платит работодатель сверх брутто, из суммы на руки их не вычитают. Поэтому стоимость сотрудника для компании выше его оклада.
Когда считаете, во сколько обходится сотрудник
Видеть полную стоимость команды, а не только оклады
Оклад — лишь часть расходов на человека: сверх него работодатель платит страховые взносы, а ещё есть отпускные, больничные и премии. В бюджете это видно, только если считать полную стоимость.
Я собираю финансовую модель бизнеса, где зарплаты, взносы и выплаты стоят в одном ряду с выручкой и видно, что останется у компании после них.