Как рассчитать прибыль или убыток от продаж
Введите выручку, себестоимость и расходы за период и выберите систему налогообложения. Калькулятор покажет валовую прибыль, результат от продаж, прибыль до налога и чистую прибыль — или убыток на каждой ступени.
Результат
- Чистая прибыль
- −780 000 ₽
- EBITDA
- −350 000 ₽
- Валовая прибыль
- 1 300 000 ₽
- Прибыль до налогообложения
- −780 000 ₽
- Налог
- 0 ₽
- Рентабельность по чистой прибыли
- −12,79 %
Из выручки 6 100 000 ₽ после себестоимости остаётся 1 300 000 ₽ валовой прибыли, после операционных расходов — −350 000 ₽ EBITDA. За вычетом амортизации и процентов прибыль до налога — −780 000 ₽.
Прибыли до налога нет, поэтому налог с неё не начислен. Итог периода — −780 000 ₽.
Прибыль от продаж — результат самого бизнеса, без процентов по кредитам и налогов. Если она отрицательная, компания теряет уже на основной деятельности, и рост выручки сам по себе убыток не закроет.
Прибыль от продаж: что это и где в отчётности
Прибыль от продаж — это выручка минус себестоимость проданных товаров и работ, минус коммерческие и управленческие расходы. Она показывает, зарабатывает ли бизнес на своей основной деятельности, до того как посчитают проценты по кредитам и налог.
В отчёте о финансовых результатах её видно в строке 2200 «Прибыль (убыток) от продаж». Выше стоят строки 2110 «Выручка» и 2120 «Себестоимость продаж», между ними — валовая прибыль (строка 2100), а строки 2210 «Коммерческие расходы» и 2220 «Управленческие расходы» как раз и отделяют валовую прибыль от прибыли от продаж. Если результат отрицательный, в строке 2200 стоит убыток от продаж.
Что вычесть из выручки, чтобы получить результат от продаж
Себестоимость продаж — это то, что прямо связано с проданным товаром или услугой: закупка товара, сырьё и материалы, зарплата тех, кто его делает, доставка до клиента. Разница между выручкой и себестоимостью — валовая прибыль.
Коммерческие расходы — то, что нужно, чтобы продать: реклама, зарплата продавцов, упаковка, доставка покупателю. Управленческие — аренда офиса, зарплата администрации, связь, бухгалтерия. В калькуляторе они собраны в одном поле «Операционные расходы»: для расчёта результата от продаж эта разница не важна, важно, что это расходы по основной деятельности.
Амортизация уменьшает прибыль от продаж через себестоимость и коммерческие или управленческие расходы: отдельной строкой ниже 2200 её не вычитают. Прибыль до налогообложения (строка 2300) = прибыль от продаж + проценты к получению − проценты к уплате ± прочие доходы и расходы. Поэтому, взяв из отчётности готовую строку 2200, амортизацию второй раз не вычитайте.
Формулы прибыли и убытка от продаж
- Валовая прибыль
- Валовая прибыль = Выручка − Себестоимость продаж
- Прибыль (убыток) от продаж
- Прибыль от продаж = Валовая прибыль − Коммерческие расходы − Управленческие расходы
- Прибыль до налогообложения
- Прибыль до налога = Прибыль от продаж + Проценты к получению − Проценты к уплате ± Прочие доходы и расходы
- Чистая прибыль
- Чистая прибыль = Прибыль до налога − Налог
Если выручка меньше себестоимости, валовая прибыль отрицательная — это убыток уже на уровне товара. Если валовая прибыль есть, но её не хватает на рекламу, аренду и офис, убыток возникает от продаж. Отрицательное значение на любой ступени — это убыток, а не прибыль со знаком минус.
Три примера расчёта
Магазин на общей системе: прибыль есть
Магазин выручил за квартал 6 100 000 ₽. Закупка товара и доставка — 4 800 000 ₽, аренда, зарплаты и реклама — 1 650 000 ₽. Валовая прибыль — 1 300 000 ₽, результат до амортизации (EBITDA) — −350 000 ₽, прибыль от продаж по строке 2200 меньше на амортизацию 250 000 ₽.
Дальше амортизация 250 000 ₽ и проценты по кредиту 180 000 ₽: прибыль до налога — −780 000 ₽, налог — 0 ₽, чистая прибыль — −780 000 ₽, или −12,79 % выручки.
Посчитать с этими числамиСтудия на УСН «доходы минус расходы»: убыток от продаж
Студия выручила 3 200 000 ₽, а подрядчики и материалы обошлись в 2 600 000 ₽: валовая прибыль — 600 000 ₽.
Аренда, зарплаты и реклама — 1 100 000 ₽. После них результат от продаж отрицательный: −500 000 ₽. Налог по ставке с прибыли был бы нулевым, но на УСН «доходы минус расходы» при убытке платится минимальный налог — 1 % от суммы доходов по ст. 346.15 НК, то есть выручки и внереализационных доходов. Итог периода — −532 000 ₽.
Убыток от продаж — сигнал, что расходы на продажи и управление больше, чем зарабатывает сама услуга. Сначала смотрят, какие направления убыточны, и только потом решают, что менять.
Посчитать с этими числамиМагазин на УСН «доходы»: от продаж прибыль, а на руки убыток
Выручка 9 000 000 ₽, себестоимость 6 200 000 ₽, операционные расходы 2 400 000 ₽: валовая прибыль — 2 800 000 ₽, результат от продаж — 400 000 ₽.
На УСН «доходы» налог берут с выручки, расходы его не уменьшают. Налог — 540 000 ₽, и после него итог периода — −140 000 ₽.
На «доходах минус расходах» с теми же цифрами налог был бы другим, и итог — 310 000 ₽. Объект налогообложения меняют с нового года: уведомление в налоговую подают до 31 декабря.
Посчитать с этими числамиЧастые вопросы
Как рассчитать прибыль или убыток от продаж?
Вычтите из выручки себестоимость продаж — получится валовая прибыль. Из неё вычтите коммерческие и управленческие расходы — получится результат от продаж. Если число отрицательное, это убыток от продаж.
Чем прибыль от продаж отличается от чистой прибыли?
Прибыль от продаж — результат основной деятельности: выручка минус себестоимость и операционные расходы. Чистая прибыль — то, что осталось после процентов по кредитам, прочих доходов и расходов и налога.
Может ли быть прибыль от продаж, а по итогу убыток?
Да. Если прибыль от продаж съедают проценты по кредитам, прочие расходы или налог, который считают не от прибыли.
Что делать, если получился убыток от продаж?
Сначала найти, где он возникает: в самом товаре или услуге или в расходах на продажи и управление. Если убыточна валовая прибыль, проблема в цене или себестоимости. Если валовая прибыль есть, а результат от продаж отрицательный — расходы на рекламу, аренду и офис больше, чем зарабатывает бизнес. Дальше считают экономику каждого направления, а не только общую цифру.
Куда в отчётности смотреть убыток от продаж?
В отчёте о финансовых результатах: строка 2100 — валовая прибыль (убыток), строка 2200 — прибыль (убыток) от продаж, строка 2400 — чистая прибыль (убыток). Отрицательные значения в этих строках показывают убыток на соответствующей ступени.
Входит ли налог в расчёт прибыли от продаж?
Нет. Прибыль от продаж считают до налога: налог на прибыль начисляют с прибыли до налогообложения, а на УСН — с выручки или с разницы доходов и расходов. Поэтому в калькуляторе налог вычитается последним шагом, уже после результата от продаж.
Почему прибыль от продаж есть, а денег на счёте нет?
Прибыль показывает, сколько бизнес заработал, а не сколько денег у него на счёте. Деньги уходят в долги покупателей, запасы, оборудование и возврат самого кредита: прибыль они не уменьшают, а счёт опустошают. Сколько зарабатывает каждый клиент и товар, показывает калькулятор юнит-экономики.
Прибыль от продаж есть, а деньги уходят
Посчитать, где бизнес зарабатывает, а где теряет
Калькулятор показывает общий результат от продаж, но не отвечает, какие товары, клиенты и каналы его съедают. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
На выходе — расчёт по каждому направлению, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.