Земельный налог в какой бюджет зачисляется
Коротко
Земельный налог — местный налог, и зачисляется он в местный бюджет: в бюджет муниципального округа или городского округа, на территории которого находится участок. Норматив — 100 %: вся сумма, которую начислили собственнику участка, остаётся в этом бюджете, в бюджет региона и федеральный бюджет она не уходит.
Куда именно попадают деньги
Норматив прописан в Бюджетном кодексе. Для муниципальных округов это статья 61.6: в бюджеты муниципальных округов зачисляется земельный налог по нормативу 100 процентов. Для городских округов — статья 61.2 с тем же нормативом 100 процентов.
Поэтому вопрос «в какой бюджет» решается по кадастровому адресу участка: деньги получает тот муниципалитет, где земля. Если участок в городском округе — бюджет городского округа, если в муниципальном округе — бюджет муниципального округа. Для собственника это значит, что налог платится по месту нахождения земли, а не по месту регистрации компании или прописки человека.
В муниципальных образованиях земельный налог поступает в местные бюджеты по нормативам Бюджетного кодекса. В городах федерального значения его зачисляют в бюджеты соответствующих субъектов РФ.
Какие ещё налоги идут в местный бюджет
- Земельный налог — по нормативу 100 процентов (статьи 61.2 и 61.6 Бюджетного кодекса).
- Налог на имущество физических лиц — тоже местный налог, зачисляется в бюджет муниципального или городского округа.
- Торговый сбор — местный платёж, поступает в бюджет того муниципалитета, где введён.
- Часть НДФЛ — федеральный налог, но по нормативам отчислений часть его достаётся местным бюджетам; точные доли смотрите в Бюджетном кодексе и законе о бюджете на текущий год.
- Налог на имущество организаций и транспортный налог — региональные, в местный бюджет напрямую не идут.
Почему это важно собственнику
Когда понятно, какой бюджет получает налог, проще читать свои платежи и требования: земельный налог не уходит в федеральную казну, поэтому искать его в федеральных поступлениях бессмысленно. Он относится к расходам на владение участком и учитывается в расчётах по объекту.
Ставку и льготы устанавливают представительные органы муниципалитета в рамках Налогового кодекса. Поэтому по одному участку ставка может отличаться от другого — не потому, что налог уходит в разные бюджеты, а потому, что решения принимают разные муниципалитеты.
Уровни бюджета и налоги с земли
| Федеральный бюджет | Региональный бюджет | Местный бюджет | |
|---|---|---|---|
| Земельный налог | Нет | Нет | Да, 100 % |
| Налог на имущество физических лиц | Нет | Нет | Да |
| Налог на имущество организаций | Нет | Да | Нет |
| Транспортный налог | Нет | Да | Нет |
| НДФЛ | Часть | Часть | Часть по нормативам отчислений |
Частые вопросы
Земельный налог — федеральный, региональный или местный?
Местный. Он устанавливается Налоговым кодексом и нормативными актами муниципалитета, а зачисляется в местный бюджет по нормативу 100 процентов.
Куда идёт налог, если участок в одном регионе, а компания зарегистрирована в другом?
В бюджет муниципалитета по месту нахождения участка. Место регистрации собственника на получателя налога не влияет.
Может ли регион забрать часть земельного налога себе?
Получатель зависит от территории участка. В муниципальных образованиях налог поступает в местные бюджеты по нормативам Бюджетного кодекса, а в городах федерального значения — в бюджеты соответствующих субъектов РФ.
Кто устанавливает ставку и льготы?
Представительные органы муниципального округа или городского округа — в пределах, которые задаёт Налоговый кодекс. Поэтому условия в разных муниципалитетах различаются.
Земельный налог и налог на имущество физических лиц — это одно и то же?
Нет. Земельный налог платят за участок, налог на имущество физических лиц — за здания и помещения. Оба местные и идут в бюджет муниципалитета.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем спорить о налогах, посчитайте, что остаётся у вас
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом объекте и канале
Собственнику важно видеть не только ставку налога, но и полную картину: сколько приносит каждый товар, услуга или объект после себестоимости, рекламы, зарплат и налогов. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции и показываю точку безубыточности.
Вы получаете расчёт, в котором видно, какие позиции кормят бизнес, а какие тянут вниз, и финансовую модель, по которой можно проверить решение до того, как оно станет расходом.