Зачёт фиксированных взносов ИП в 2023 году

Коротко

С 2023 года фиксированные взносы ИП платит одной суммой на единый налоговый счёт, и налог на УСН или патент уменьшается на неё через зачёт. ФНС в 2023 году разрешала два порядка: заявление о зачёте единого налогового платежа в счёт взносов либо платёж на код бюджетной классификации самих взносов при положительном сальдо счёта.

Что изменилось в 2023 году

До 2023 года фиксированные взносы делились на пенсионные и медицинские и платились двумя платежами. С 2023 года ИП перечисляет единую сумму — 45 842 ₽ за год плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Разделения по видам страхования в платёжке больше нет.

Второе изменение — единый налоговый счёт. Деньги, перечисленные как единый налоговый платёж, сначала закрывают недоимку, потом идут в счёт предстоящих обязанностей. Чтобы сумма попала именно в фиксированные взносы и уменьшила налог, налоговики в 2023 году требовали одного из двух действий: заявления о зачёте либо отдельной платёжки на код взносов. На УСН «доходы» налог за 2023 год уменьшается на взносы ИП за себя, подлежащие уплате в этом году, независимо от того, перечислены они или нет.

Первый порядок: заявление о зачёте

Перечислить единый налоговый платёж на код 18201061201010000510.
Проверить, что сальдо на едином налоговом счёте после уплаты не меньше суммы взносов, на которую уменьшается налог.
Направить в инспекцию заявление о распоряжении путём зачёта в счёт предстоящей обязанности по уплате конкретного налога — форма КНД 1150057, утверждена приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@. Заявление подают через личный кабинет или по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью.
При патенте дополнительно подать уведомление об уменьшении суммы налога по патентной системе (КНД 1112021).

Второй порядок: платёжка на код взносов

Указать в платёжном документе код бюджетной классификации фиксированных взносов 18210202000011000160, для взноса 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — 18210203000011000160, и код по ОКТМО по месту постановки на учёт.
Обеспечить положительное сальдо единого налогового счёта не меньше суммы, на которую уменьшается налог по патенту.
Заявление о зачёте в этом варианте не подаётся — порядок действовал только в 2023 году.
При патенте учитывают взносы ИП за себя, подлежащие уплате в календарном году действия патента, независимо от их фактической уплаты.

УСН «доходы» 6 %: на что уменьшается налог за 2023 год

На УСН «доходы» 6 процентов налог и авансы за 2023 год уменьшаются на фиксированные взносы ИП и на взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. ИП без работников учитывает взносы за себя по суммам, подлежащим уплате в 2023 году, независимо от того, перечислены они или нет, и уменьшает налог вплоть до нуля.

У ИП с работниками к уменьшению идут ещё и взносы, уплаченные за работников, но общая сумма уменьшения не больше половины налога. Взносы за себя при этом входят в ту же половину.

В 2023 году взносы за себя, подлежащие уплате в этом году, ИП без работников учитывал до оплаты — это правило пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса. Для уменьшения налога на подлежащие уплате взносы за себя заранее перечислять их и подавать заявление о зачёте не требовалось.

Два порядка рядом

	Заявление о зачёте	Платёжка на код взносов
Когда действовал	2023 год и далее	Только 2023 год
Платёжка	Единый налоговый платёж	Код фиксированных взносов
Заявление КНД 1150057	Нужно	Не нужно
Сальдо счёта	Не меньше суммы взносов	Положительное, не меньше суммы уменьшения по патенту
Патент	Уведомление КНД 1112021	Взносы ИП за себя подлежат уплате в календарном году действия патента

Частые вопросы

Можно ли уменьшить налог на взносы, которые ещё не уплачены?

ИП без работников на УСН «доходы» и на патенте учитывает взносы за себя по суммам, подлежащим уплате в этом году, до их перечисления. С работниками взносы за них учитывают только после уплаты, и общее уменьшение не больше половины налога.

Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах по фиксированным взносам?

Нет. По фиксированным взносам ИП за себя и по взносу 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ уведомление об исчисленных суммах не представляют — это разъяснила ФНС письмом от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@.

Что будет, если на счёте есть недоимка?

Поступившие деньги сначала закроют недоимку и только остаток пойдёт в счёт взносов. Поэтому перед уменьшением налога проверяют сальдо единого налогового счёта.

Куда идёт 1 % с дохода свыше 300 000 ₽?

Это тоже фиксированные взносы, и они уменьшают налог на УСН и патент на тех же условиях. Для них отдельный код бюджетной классификации — 18210203000011000160.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налог уменьшили, а денег на счёте всё равно нет

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Уменьшение налога на взносы — только одна строка в картине денег. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы видите, какие позиции приносят прибыль, а какие убыток, где точка безубыточности и что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят расти без убытка.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»