Взносы плательщиков в бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ уплачиваются
Коротко
Страховые взносы плательщиков в бюджеты государственных внебюджетных фондов РФ уплачиваются через единый налоговый платёж: работодатель перечисляет взносы в составе ЕНП, а ФНС распределяет их между Социальным фондом и Федеральным фондом обязательного медицинского страхования по нормативам. Взносы на травматизм платят отдельно в Социальный фонд.
Что такое взносы в государственные внебюджетные фонды
Страховые взносы — обязательные платежи, которые работодатель начисляет на выплаты работникам и перечисляет в бюджеты государственных внебюджетных фондов. Они финансируют обязательное пенсионное страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
С 2023 года взносы на пенсионное, социальное (ВНиМ) и медицинское страхование объединены в единый тариф и уплачиваются через единый налоговый платёж (ЕНП). ФНС распределяет поступившие суммы между фондами по установленным нормативам. Взносы на травматизм остаются отдельным платежом в Социальный фонд.
Куда и как уплачиваются взносы
- Работодатель начисляет взносы по единому тарифу на выплаты в пользу работников: 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё (п. 3 ст. 425 НК РФ). Для отдельных категорий плательщиков действуют пониженные тарифы по ст. 427 НК РФ.
- Суммы взносов включаются в единый налоговый платёж и перечисляются по единым реквизитам: получатель — «Казначейство России (ФНС России)». С 1 апреля 2026 года в платёжном поручении на ЕНП в поле 105 «ОКТМО» указывают 0 (приказ Минфина № 58н).
- Чтобы ФНС зачла суммы в счёт взносов, плательщик подаёт уведомление об исчисленных суммах (КНД 1154004) с кодом отчётного периода: по взносам за первый и второй месяцы каждого квартала — код квартала и номер месяца, например 21/01 за январь, 21/02 за февраль, 34/01 за октябрь; за третий месяц квартала отдельное уведомление обычно не подают — сведения поступают из РСВ. С 31 июля 2026 года прежние формы уведомлений недействительны.
- Взносы на травматизм перечисляют отдельным платёжным поручением в Социальный фонд по реквизитам его территориального отделения (ст. 22 Закона № 125-ФЗ).
- Отчётность: расчёт по страховым взносам (РСВ) сдают в налоговую ежеквартально; в Социальный фонд — отчёт по форме ЕФС-1, включая сведения о начисленных взносах на травматизм.
Тарифы взносов в 2026 году
Единый тариф — 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. Предельная база на 2026 год — 2 979 000 ₽ (постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705). МРОТ с 1 января 2026 года — 27 093 ₽ (закон от 28.11.2025 № 429-ФЗ).
Субъекты малого и среднего предпринимательства с основным видом деятельности из перечня Правительства (распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р) платят 30 % на часть выплат до 1,5 МРОТ (40 639,50 ₽ в месяц) и 15 % — на часть свыше. Обрабатывающие МСП из перечня (распоряжение от 11.12.2024 № 3689-р) платят 30 % до 1,5 МРОТ и 7,6 % свыше. Прочие МСП с 2026 года применяют общий тариф 30 % / 15,1 %.
Для ИТ-компаний тариф — 15 % в пределах базы и 7,6 % сверх неё. Для радиоэлектроники, резидентов СЭЗ и ТОР — 7,6 % и 0 %.
Взносы на травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска (закон от 28.11.2025 № 434-ФЗ).
Распределение взносов по фондам
| Вид взносов | Тариф (общий) | Куда поступает |
|---|---|---|
| Пенсионное страхование (ОПС) | В составе единого тарифа | Социальный фонд России |
| ВНиМ | В составе единого тарифа | Социальный фонд России |
| Обязательное медицинское страхование | В составе единого тарифа | Федеральный фонд ОМС |
| Травматизм | 0,2–8,5 % | Социальный фонд России |
Сроки уплаты
Взносы с выплат работникам уплачиваются не позднее 28-го числа следующего месяца. За первый и второй месяцы квартала уведомление подают не позднее 25-го числа следующего месяца; за третий месяц сведения отражают в РСВ. Если срок приходится на выходной, его переносят на ближайший рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).
Взносы на травматизм уплачиваются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.
Частые вопросы
Нужно ли платить взносы, если работник — иностранный гражданин?
Да, выплаты в пользу иностранных работников облагаются взносами по общим правилам, если иное не установлено международными договорами и законодательством о правовом положении иностранных граждан.
Можно ли уменьшить налог на взносы?
На УСН «доходы» и ПСН взносы за себя и за работников уменьшают налог: без работников — до 100 %, с работниками — до 50 % (п. 3.1 ст. 346.21, п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Как проверить, что взносы зачтены?
Сальдо единого налогового счёта и распределение средств по фондам отражаются в личном кабинете налогоплательщика. Если уведомление не подано или подано с ошибкой, суммы не будут зачтены в счёт взносов.
Какие взносы платят индивидуальные предприниматели за себя?
ИП на общих правилах платит за себя в 2026 году 57 390 ₽ плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не более 321 818 ₽ (ст. 430 НК РФ); ИП на НПД на период применения режима обязательные фиксированные взносы за себя не платит. Взносы на травматизм за себя ИП не платит.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Автоматизируйте расчёт и уплату взносов
ИИ-агент для бухгалтерии
Если рутина с расчётом взносов и подготовкой уведомлений отнимает часы, поручите её ИИ-агенту. Он будет собирать данные из 1С и CRM, формировать уведомления и напоминать о сроках.
Соберу агента под ваши задачи и проверю на реальных данных компании.