Взнос от учредителя: безвозмездно на расчётный счёт
Коротко
Взнос от учредителя — это передача денег компании её участником без встречного обязательства вернуть их. Если оформлять как пополнение имущества, а не как заём, деньги остаются в обороте и не создают долга перед учредителем. Ключевое здесь — документ и формулировка: от неё зависит и учёт, и налоги.
Чем взнос отличается от займа
У учредителя два пути дать компании деньги: заём или безвозмездный взнос. При займе у компании появляется долг, срок возврата и проценты, если они предусмотрены договором; деньги возвращают учредителю. При взносе деньги остаются у компании навсегда, а у учредителя растёт вклад в её имущество.
Смешивать эти формы нельзя. Если в платёжном поручении написано «заём», а учредитель считает, что пополнил имущество, компания учтёт деньги как кредиторскую задолженность. И наоборот: для вклада в имущество оформите решение и укажите его назначение в платеже. Безвозмездная финансовая помощь может не облагаться налогом и по другому основанию, если выполнены условия статьи 251 НК.
Как оформить взнос
- Решение участника (или протокол общего собрания, если учредителей несколько): кто вносит, сколько, на какие цели, что это взнос в имущество, а не заём.
- Платёжное поручение с назначением платежа: «Безвозмездный взнос участника в имущество общества, НДС не облагается».
- Справка или бухгалтерская запись о том, что деньги поступили и отражены в составе добавочного капитала.
- Если взнос делает иностранная компания — отдельно проверить правила о контролируемых иностранных компаниях и валютном контроле.
Что с налогом на прибыль
Деньги, которые участник вносит в имущество общества, налогом на прибыль не облагаются — это прямо записано в подпункте 3.7 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса. Льгота работает, когда вклад делает именно участник и это оформлено как пополнение имущества.
Если деньги пришли как безвозмездная помощь от постороннего лица или дарение, правило другое: такой доход облагается налогом на прибыль. Поэтому назначение платежа и решение участника должны совпадать слово в слово.
Учредитель, который вносит деньги, налог не платит: он не получает дохода, а вкладывает свои средства в компанию, где участвует.
НДС и бухгалтерский учёт
Передача денег в качестве взноса в имущество не облагается НДС: деньги не являются товаром, работой или услугой. В платёжном поручении так и пишут — «НДС не облагается».
В бухгалтерском учёте взнос участника отражают в составе добавочного капитала, а не выручки. Деньги приходят на расчётный счёт, увеличивают активы и добавочный капитал, но не прибыль. Это видно в отчётности: бухгалтерский баланс растёт, а отчёт о финансовых результатах не меняется.
Частые вопросы
Может ли учредитель внести деньги безвозмездно на расчётный счёт?
Да. Если он участник общества и оформляет это как взнос в имущество, у компании не возникает налога на прибыль по подпункту 3.7 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса. Важно, чтобы назначение платежа и решение участника называли это взносом, а не займом или дарением.
Нужно ли платить НДС с взноса?
Нет. Взнос в имущество — это передача денег, а не реализация товаров, работ или услуг, поэтому объекта НДС нет. В платёжном поручении пишут «НДС не облагается».
Облагается ли взнос налогом у самого учредителя?
Нет. Учредитель не получает дохода: он передаёт свои деньги компании, в которой участвует. Налог возникает, только если он потом продаёт долю или получает дивиденды.
Можно ли вернуть взнос обратно?
Взнос в имущество — не заём, автоматического возврата нет. Учредитель может выйти из общества или продать долю, и тогда расчёт идёт по стоимости доли. Если нужна именно возвратная сумма, оформляют заём.
Что будет, если в платёжном поручении написать «финансовая помощь»?
Компания может потерять льготу: налоговая прочитает это как безвозмездный доход от третьего лица. Формулировка должна прямо указывать, что взнос делает участник в имущество общества.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Деньги пришли — а дальше что
Посчитаю, как взнос отразится на экономике бизнеса
Взнос учредителя закрывает кассовый разрыв, но не решает вопрос, зарабатывает ли бизнес на каждом товаре и клиенте. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции и каналу, точку безубыточности и финансовую модель, чтобы было видно, хватит ли денег и когда понадобится следующий взнос.
Это для собственников, которые вкладывают в компанию свои деньги и хотят понимать, где они работают, а где уходят в убыточные направления.