Взносы на застрахованное имущество фирмы

Коротко

Взносы на застрахованное имущество фирмы — это страховая премия (страховые взносы), которую организация платит страховщику по договору имущественного страхования. Деньги идут не в бюджет, а в страховую компанию, и в обмен фирма получает право на возмещение при пожаре, затоплении, краже, аварии или другом событии, указанном в договоре.

Откуда берётся формулировка

«Взносы» здесь — слово из договора страхования, а не из налогового кодекса. Страховая премия — это цена страховой защиты: фирма перечисляет её страховщику, а тот отвечает по рискам, перечисленным в полисе. Уплата премии и есть то, что в обиходе называют взносами на застрахованное имущество.

Страховые взносы, которые платят в Социальный фонд и налоговую с зарплат, — другое. У них другая природа, другой получатель и другие правила. Совпадение слов путает: имущественная премия не имеет отношения к пенсионному и медицинскому страхованию работников.

Кто платит и по какому документу

Страхователь — тот, кто заключил договор и перечисляет премию: собственник имущества, арендатор, лизингополучатель или иное лицо с законным интересом в сохранности вещи.
Основание платежа — договор страхования (полис) и счёт страховщика. В назначении платежа указывают номер и дату договора.
Выгодоприобретатель может не совпадать со страхователем: например, при страховании заложенного имущества выплату получает банк.
Премию платят разово или частями, если договор допускает рассрочку. Размер, сроки и порядок считает страховщик по своим тарифам.

Как это выглядит в деньгах и в учёте

Премия — расход фирмы. При страховании имущества, используемого в деятельности, направленной на получение дохода, её учитывают в расходах по правилам главы 25 Налогового кодекса, если договор отвечает требованиям статьи 263. В бухгалтерском учёте расход распределяют на срок действия полиса, если он приходится на несколько отчётных периодов.

Налоговый кодекс ограничивает учёт премий по некоторым видам страхования предельными размерами. Для имущественного страхования таких пределов статья 263 не устанавливает — расход принимают в фактической сумме при соблюдении общих условий признания расходов.

Если имущество не используется в деятельности, приносящей доход, или договор заключён в пользу третьего лица без основания, расход может не приниматься. Это вопрос факта и документов, а не формы платежа.

Страховая премия и обязательные платежи

	Страховая премия по имуществу	Страховые взносы с зарплат	Налог на имущество
Получатель	Страховая компания	Налоговая (единый тариф), СФР (травматизм)	Бюджет
Основание	Договор страхования	Трудовые и гражданско-правовые выплаты	Налоговое законодательство и региональный закон
Добровольность	По решению фирмы, если страхование не обязательно по закону	Обязательны	Обязателен
Что даёт	Возмещение при страховом случае	Права работников на пособия и пенсию	Ничего взамен, это налог

Частые вопросы

Взносы на застрахованное имущество — это налог?

Нет. Это плата страховой компании по договору. В бюджет она не поступает, в налоговую отчётность как налог не попадает, а в расходы при налоге на прибыль её включают по статье 263 Налогового кодекса.

Обязана ли фирма страховать своё имущество?

По общему правилу нет: имущественное страхование добровольное. Обязательным оно становится, когда закон или договор возлагает это на конкретное лицо, — например, при залоге банк требует застраховать предмет залога. Условия и перечень рисков смотрят в договоре.

Можно ли учесть премию в расходах при УСН?

При объекте «доходы минус расходы» расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование учитывают по статье 346.16 Налогового кодекса в порядке статьи 263. При объекте «доходы» расходы не учитывают вовсе.

Что происходит с премией при досрочном расторжении полиса?

Страховщик возвращает часть премии за неистёкший срок, если это предусмотрено договором и правилами страхования. Возвращённую сумму учитывают в доходах, а уплаченную ранее — в расходах в той части, которая приходилась на прошедший срок.

Куда идут эти деньги?

В страховую компанию. Из собранных премий и своих резервов страховщик платит возмещение тем, у кого наступил страховой случай по договору.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Страховка защищает имущество, но не показывает, окупается ли бизнес

Посчитаю, сколько зарабатывает каждый товар, клиент и канал

Премия по полису — строка в расходах, и её легко заметить. Труднее увидеть, что после всех расходов часть товаров или клиентов приносит убыток, а общая выручка это скрывает.

Я считаю юнит-экономику каждой позиции, точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»