Взносы ИП на себя 2023: фиксированная сумма и 1 % с дохода

Коротко

Взносы ИП на себя за 2023 год — это обязательные платежи предпринимателя на своё пенсионное и медицинское страхование, которые не зависят от того, есть ли у него работники. За 2023 год совокупный фиксированный размер составил 45 842 ₽, а с дохода свыше 300 000 ₽ добавлялся 1 %, но не больше 257 061 ₽.

Из чего складывалась сумма за 2023 год

Пункт 1.2 статьи 430 Налогового кодекса делит платёж на две части. Первая — совокупный фиксированный размер: 45 842 ₽ за расчётный период 2023 года на обязательное пенсионное и медицинское страхование вместе. Вторая — 1 % с дохода, превысившего 300 000 ₽ за год, и только на пенсионное страхование.

Работники на сумму за себя не влияют: предприниматель платит фиксированные взносы, даже если никого не нанимал, и продолжает платить, когда работники есть. Взносы на социальное страхование на случай болезни и материнства ИП за себя не платит.

Предел по второй части за 2023 год — 257 061 ₽. Это ограничение касается только 1 %-го взноса: фиксированные 45 842 ₽ уплачиваются сверх него.

Кто платил, а кто нет

Платят все индивидуальные предприниматели, а также частнопрактикующие лица из статьи 419 НК: нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные.
Освобождены от взносов за себя на НПД и АУСН — но только за те месяцы, когда применяется этот режим (часть 11 статьи 2 закона № 422-ФЗ, часть 1 статьи 18 закона № 17-ФЗ).
Предприниматели, получающие военную пенсию, освобождены от пенсионных взносов за себя; взносы на обязательное медицинское страхование они платят по специальному тарифу (закон от 13.06.2023 № 257-ФЗ).
Если предприниматель встал на учёт или снялся с учёта в течение 2023 года, фиксированная сумма считается пропорционально отработанным месяцам и дням (пункт 5 статьи 430 НК).

Сроки уплаты за 2023 год

Фиксированную часть за 2023 год предприниматель платил не позднее 9 января 2024 года с учётом переноса срока, а 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — не позднее 1 июля 2024 года. Такое разделение сроков установлено для взносов ИП за себя и сохраняется в последующие годы.

Если сроки прошли, а взносы не уплачены, долг остаётся. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки со дня, следующего за сроком уплаты, по день исполнения включительно; для предпринимателя — в размере 1/300 ключевой ставки Банка России (подпункт 1 пункта 4 статьи 75 НК).

Взносы идут через единый налоговый платёж: отдельной платёжки по каждому виду страхования нет, сумму зачитывают по данным декларации или уведомления. По фиксированным взносам за себя уведомление об исчисленных суммах не подают — их размер прямо записан в статье 430 НК.

Частые вопросы

Нужно ли платить взносы за 2023 год, если доходов не было?

Да. Фиксированный размер не зависит от выручки: обязанность возникает из самого статуса предпринимателя. От уплаты освобождаются, в частности, за периоды применения НПД или АУСН, а также за отдельные периоды, предусмотренные статьёй 430 НК РФ, при соблюдении её условий.

Как считать 1 % с дохода свыше 300 000 ₽?

Берут доход за 2023 год по правилам своего режима налогообложения, вычитают 300 000 ₽ и умножают остаток на 1 %. Результат ограничен суммой 257 061 ₽. На УСН «доходы минус расходы» базу определяют по правилам статьи 346.15 НК — расходы в неё не входят.

Можно ли уменьшить налог на взносы за 2023 год?

На УСН «доходы» и на патенте взносы ИП за себя учитывают в сумме, подлежащей уплате в этом году, до их перечисления; без выплат физлицам уменьшение идёт до 100 % налога (пункт 3.1 статьи 346.21, пункт 1.2 статьи 346.51 НК). С работниками действует предел уменьшения 50 %.

Что будет, если заплатить 1 % не полностью?

Недоимка останется за предпринимателем, на неё начислят пени. Сумма сверх предела 257 061 ₽ за 2023 год не взыскивается: это верхняя граница взноса, а не долг.

Сколько составит платёж за 2026 год?

Совокупный фиксированный размер за 2026 год — 57 390 ₽, предел 1 %-го взноса — 321 818 ₽, то есть только дополнительного взноса; вместе с фиксированной частью максимум за год — 379 208 ₽ (пункт 1.2 статьи 430 НК). За 2024 год фиксированная часть была 49 500 ₽, за 2025 год — 53 658 ₽.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Взносы закрыты — пора считать, что остаётся в бизнесе

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Взносы и налоги — только часть расходов. Часто выручка растёт, а денег на счёте не прибавляется, потому что часть товаров или клиентов работает в убыток.

Я считаю юнит-экономику по каждой позиции и каналу, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»