Взносы 1 процент с доходов свыше 300000 в 2023 году
Коротко
Это дополнительный взнос ИП за себя на обязательное пенсионное страхование: 1 % с суммы годового дохода, которая превысила 300 000 ₽. За 2023 год его предел — 257 061 ₽. Платят его отдельно от фиксированной части, и на УСН «доходы» он уменьшает налог того года, за который начислен.
Что это за платёж
Статья 430 Налогового кодекса делит взносы ИП за себя на две части. Первая — фиксированная, её платят все предприниматели независимо от выручки. Вторая — 1 % с дохода сверх 300 000 ₽ за расчётный период, то есть за календарный год.
Платят эту часть только на пенсионное страхование: на медицинское страхование дополнительного взноса нет. Предел за 2023 год — 257 061 ₽, больше этой суммы с превышения не начисляют.
Если предприниматель начал деятельность не с января, фиксированная часть считается пропорционально отработанным месяцам, а порог 300 000 ₽ для дополнительного взноса не уменьшается.
Предприниматель на НПД и АУСН фиксированные взносы за себя не платит за период применения режима, значит, и дополнительного взноса у него нет.
Как посчитать страховые взносы 1 процент свыше 300 тысяч за 2023 год
- Возьмите доход за 2023 год в том составе, который задаёт ваш режим: на ОСНО — доходы от предпринимательства за вычетом профессиональных вычетов, на УСН — доходы по статье 346.15, на патенте — потенциально возможный доход по закону региона.
- Вычтите из дохода 300 000 ₽. Если разница нулевая или отрицательная, дополнительного взноса нет.
- Умножьте разницу на 1 %.
- Сравните результат с пределом 257 061 ₽: к уплате идёт меньшая сумма.
- Сложите с фиксированной частью и перечислите через единый налоговый платёж. По взносам ИП за себя уведомление об исчисленных суммах не подают: налоговая берёт суммы из статьи 430.
Срок уплаты взноса за 2023 год
Дополнительный взнос за 2023 год платят не позднее 1 июля 2024 года. Фиксированную часть за 2023 год нужно было уплатить не позднее 9 января 2024 года с учётом переноса срока с выходного дня. Если крайний срок приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день по статье 6.1 Налогового кодекса.
Платёж идёт через единый налоговый счёт: вы пополняете сальдо, а налоговая зачитывает сумму в счёт взносов. Отдельной платёжки по каждому взносу не нужно, но и уведомление по взносам ИП за себя не подают — сумма известна из закона.
Проверить начисление можно в личном кабинете ИП: там видно, какие суммы налоговая отнесла к фиксированной части и к дополнительному взносу.
УСН «доходы»: как взнос уменьшает налог
На УСН «доходы» и на патенте ИП уменьшает налог на взносы за себя, подлежащие уплате в этом году, — до их перечисления. Предел уменьшения 50 % действует, только если у предпринимателя есть работники и выплаты им; без работников налог уменьшают на всю сумму взносов.
Для налога за 2023 год значение имеют взносы, подлежащие уплате в 2023 году: фиксированная часть и дополнительный взнос с дохода 2023 года. Дополнительный взнос с дохода за 2023 год ИП мог учесть при уменьшении налога за 2023 или за 2024 год. Сумму, уже учтённую за 2023 год, повторно в 2024 году не учитывают.
Поэтому в декларации за 2023 год в строках 140–143 раздела 2.1.1 отражают суммы, на которые ИП уменьшает налог и авансовые платежи за соответствующие периоды 2023 года. Дополнительный взнос за 2023 год можно было выбрать для уменьшения налога за 2023 или 2024 год.
Пределы дополнительного взноса по годам
| Год | Фиксированная часть | Предел взноса 1 % |
|---|---|---|
| 2023 | 45 842 ₽ | 257 061 ₽ |
| 2024 | — | 277 571 ₽ |
| 2025 | — | 300 888 ₽ |
| 2026 | 57 390 ₽ | 321 818 ₽ |
| 2027 | 61 154 ₽ | 342 923 ₽ |
Частые вопросы
Какой доход берут для 1 % на УСН «доходы»?
Доходы, которые учитывают по статье 346.15 Налогового кодекса: выручка и внереализационные доходы без расходов. Уменьшать доход на затраты на этом режиме нельзя, даже если фактическая прибыль меньше.
Что будет, если не заплатить дополнительный взнос вовремя?
На сумму недоимки начисляют пени за каждый календарный день просрочки по статье 75 Налогового кодекса. Для ИП пени считают по 1/300 ключевой ставки Банка России весь срок.
Нужно ли платить 1 %, если доход ровно 300 000 ₽?
Нет. Взнос считают только с суммы, которая превысила 300 000 ₽. При доходе 300 000 ₽ превышения нет, дополнительного взноса не возникает.
Можно ли уменьшить налог по УСН за 2023 год на взнос, уплаченный в 2024 году?
Да. Дополнительный взнос за 2023 год можно было учесть при уменьшении налога за 2023 год, даже если он перечислен в 2024 году. Если взнос уже учли за 2023 год, повторно уменьшать на него налог за 2024 год нельзя.
Платят ли 1 % ИП на патенте?
Да, но база другая: считают не фактическую выручку, а потенциально возможный годовой доход, установленный законом региона по виду деятельности. Если патент куплен на часть года, потенциальный доход берут пропорционально сроку.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Считать налоги — не то же самое, что видеть деньги
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Взнос с превышения — только одна строка в денежном потоке. Собственнику важнее видеть, какие товары, клиенты и каналы приносят прибыль после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, а какие тянут вниз.
Считаю юнит-экономику по каждой позиции, нахожу точку безубыточности и собираю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.