Выручка с НДС: включает ли она налог и как её считать
Коротко
Выручка с НДС — это вся сумма, которую покупатель заплатил по счёту: стоимость товара, работы или услуги вместе с налогом. Выручка без НДС — та же сумма за вычетом налога. Обе цифры верны, но отвечают на разные вопросы: первая показывает, сколько денег пришло от клиентов, вторая — сколько заработал бизнес до расчётов с бюджетом.
Входит ли НДС в выручку
В бухгалтерском учёте выручку признают без НДС: налог не доход компании, а сумма, которую она удерживает с покупателя и перечисляет в бюджет. Поэтому в отчёте о финансовых результатах строка «Выручка» всегда очищена от налога, а сам НДС виден отдельно — в составе дебиторской задолженности покупателей и в расчётах с бюджетом.
В управленческом учёте выручку с НДС считают, когда смотрят на деньги: сколько пришло на счёт, сколько ушло на себестоимость и рекламу, сколько осталось. Такой отчёт отвечает на вопрос «хватит ли денег», а отчёт без НДС — на вопрос «сколько бизнес заработал». Путаница начинается, когда одну цифру берут из одного отчёта, а вторую из другого и сравнивают между собой.
Когда считать с НДС, а когда без
- С НДС — кассовый план, платёжный календарь, расчёт денежного потока: покупатель платит полную сумму по счёту, и именно она приходит на счёт.
- Без НДС — отчёт о прибыли, юнит-экономика, расчёт маржинальности товара или канала: налог проходит через бизнес транзитом и прибыль не увеличивает.
- С НДС — сравнение с ценой конкурента на полке: покупатель видит цену с налогом, и решение о покупке принимает по ней.
- Без НДС — расчёт точки безубыточности и финансовой модели: постоянные и переменные расходы тоже очищают от входного налога, иначе сравнение будет некорректным.
- Одна база на весь отчёт: если выручка без НДС, то и расходы, и маржа — без НДС; если с НДС, то и все строки с НДС.
Какая ставка действует в 2026 году
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 % (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса). Она применяется ко всему, что не облагается по ставке 10 % и не облагается по нулевой ставке. Пониженная ставка 10 % действует для продовольственных товаров, детских товаров, медицинских товаров, книг и периодики по перечням пункта 2 статьи 164.
Чтобы выделить налог из суммы с НДС по ставке 22 %, сумму умножают на 22/122 — это расчётная ставка, около 18,03 %. По ставке 10 % расчётная ставка — 10/110. Наценка «22 % сверху» и выделение «22/122» из готовой суммы дают разные числа, и путать их в отчёте нельзя.
На упрощённой системе с 2025 года налог платят все, а освобождение в 2026 году действует при доходе за 2025 год не выше 20 млн ₽; превышение 20 млн ₽ в течение 2026 года прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца (статья 145 Налогового кодекса). Кто освобождение потерял, выбирает между общими ставками с вычетами и специальными 5 % или 7 % без вычетов.
Две цифры одной продажи
| Выручка с НДС | Выручка без НДС | |
|---|---|---|
| Что показывает | Сколько денег пришло от покупателя | Сколько заработал бизнес до расчётов с бюджетом |
| Где используется | Кассовый план, денежный поток, платёжный календарь | Отчёт о прибыли, юнит-экономика, точка безубыточности |
| Отношение к налогу | Налог внутри суммы | Налог вычтен и в выручку не входит |
| Куда идёт налог | В бюджет после вычета входного НДС | В выручке его нет вовсе |
| С чем сравнивать | С поступлениями и платежами | С расходами без НДС и с прибылью |
Как пересчитать одну цифру в другую
Из выручки с НДС получают выручку без НДС делением на 1 + ставка: при 22 % — на 1,22, при 10 % — на 1,10. Обратный переход — умножение на тот же коэффициент. Если в одном периоде продажи шли по разным ставкам, каждую часть пересчитывают отдельно и складывают: единый коэффициент по всей выручке даст ошибку.
В отчётности полезно держать обе колонки рядом. Так видно, сколько денег проходит через бизнес и сколько из них — налог, который уйдёт в бюджет после вычета входного НДС по покупкам. Разница между начисленным и входным налогом и есть сумма к уплате.
Частые вопросы
Выручка включает в себя НДС или нет?
Зависит от отчёта. В бухгалтерском учёте выручка признаётся без НДС, потому что налог не доход компании. В управленческом отчёте о движении денег выручка идёт с НДС: покупатель платит полную сумму по счёту.
Какую ставку брать для пересчёта в 2026 году?
По общему правилу 22 %: делить сумму с НДС на 1,22. Для товаров и услуг из перечня пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса — 10 %, делить на 1,10. Для экспорта и операций пункта 1 статьи 164 — 0 %.
Можно ли в одном отчёте смешать выручку с НДС и расходы без НДС?
Нельзя: маржа получится завышенной на сумму налога. Выбирают одну базу на весь отчёт — либо всё с НДС, либо всё без НДС.
Почему выручка в бухгалтерском отчёте меньше, чем поступления на счёт?
Потому что в отчёте о финансовых результатах выручка очищена от НДС, а на счёт приходит полная сумма с налогом. Кроме того, в поступления могут попасть авансы, которые выручкой ещё не стали.
Влияет ли НДС на прибыль?
Сам налог прибыль не уменьшает: он проходит транзитом. На прибыль влияет то, что входной НДС по покупкам при освобождении и при специальных ставках 5 % или 7 % включают в стоимость покупок, а не принимают к вычету, — расходы становятся больше.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Выручка растёт, а денег не прибавляется
Посчитаю, что остаётся с каждой продажи после налога и расходов
Соберу юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу: выручка с НДС и без него, себестоимость, реклама, доставка, возвраты, налоги. Видно, какая позиция кормит бизнес, а какая съедает деньги под видом роста.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят заранее знать, не вырастет ли убыток вместе с выручкой.