Водный налог в какой бюджет зачисляется
Коротко
Водный налог зачисляется в федеральный бюджет полностью — по нормативу 100 %. Так его определяет статья 50 Бюджетного кодекса: налог относится к федеральным (статья 13 Налогового кодекса), поэтому в бюджеты субъектов и муниципальных образований он не поступает.
Куда именно уходят деньги
Водный налог введён главой 25.2 Налогового кодекса и уплачивается за пользование водными объектами: забор воды, использование акватории, гидроэнергетику, сплав леса. Статья 13 Налогового кодекса относит его к федеральным налогам.
Дальше работает статья 50 Бюджетного кодекса: федеральные налоги и сборы, не перечисленные в ней как распределяемые, зачисляются в федеральный бюджет по нормативу 100 %. Водный налог входит в эту группу. Регион, на территории которого стоит предприятие-водопользователь, из этого налога ничего не получает.
Что из этого следует для бизнеса
- Платит водопользователь по месту нахождения объекта водопользования, а не по месту регистрации компании.
- Деньги уходят на единый налоговый счёт и дальше в федеральный бюджет: на местные дороги, школы и поликлиники этот налог не влияет.
- Региональные льготы и пониженные ставки по водному налогу не применяются: ставки устанавливает Налоговый кодекс, а не закон субъекта.
- В отчётности налог виден отдельной строкой: декларация по водному налогу подаётся в инспекцию по месту нахождения объекта.
Почему путают с региональными налогами
Водопользование привязано к конкретной реке, озеру или скважине, поэтому кажется, что налог должен оставаться на месте. Но бюджетное устройство устроено иначе: привязка к объекту определяет, куда платить и куда отчитываться, а не как делить поступившие деньги между бюджетами.
Похожая логика у налога на добычу полезных ископаемых и у сборов за пользование объектами животного мира: платит тот, кто пользуется природным ресурсом, а получает федеральный бюджет, если статья 50 Бюджетного кодекса не говорит иного.
Сверять норматив стоит по действующей редакции статьи 50 Бюджетного кодекса: распределение федеральных налогов меняется законами о бюджете, и старые публикации в сети показывают уже недействующие пропорции.
Частые вопросы
Водный налог — федеральный или региональный?
Федеральный. Статья 13 Налогового кодекса перечисляет его среди федеральных налогов, поэтому и распределение задаёт федеральный бюджет, а не закон субъекта.
Поступает ли часть водного налога в бюджет региона?
Нет. Статья 50 Бюджетного кодекса предусматривает зачисление водного налога в федеральный бюджет по нормативу 100 %, поэтому в бюджеты субъектов и муниципальных образований он не попадает.
Куда платить, если водный объект в другом регионе?
В налоговую инспекцию по месту нахождения объекта водопользования. Место регистрации самой компании на адрес уплаты не влияет, а получателем всё равно остаётся федеральный бюджет.
Можно ли вернуть или зачесть переплату по водному налогу?
Переплата попадает на единый налоговый счёт и работает по общим правилам Налогового кодекса: её можно зачесть в счёт других налогов или вернуть по заявлению.
Влияет ли водный налог на доходы местного бюджета?
Нет. Никакой доли этого налога муниципалитеты не получают: статья 50 Бюджетного кодекса отдаёт его целиком федеральному бюджету.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем спорить о налогах, посчитайте, что остаётся у вас
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, клиенте и канале
Налоги — только одна строка в расходах. Рядом себестоимость, реклама, зарплаты, доставка и возвраты, и общая выручка легко прячет убыточную часть.
Я считаю юнит-экономику по каждой позиции, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят видеть, что рост приносит прибыль, а не долг.