Водный налог подлежит уплате в срок не позднее месяца следующего за истекшим налоговым периодом

Коротко

Налоговый период по водному налогу — квартал. Платят его не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом: 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января. Декларацию сдают в тот же срок. Так срок описан в информации ФНС о водном налоге.

Что значит эта формулировка

Налоговый период по водному налогу — квартал, поэтому «месяц, следующий за истекшим налоговым периодом» — это первый месяц нового квартала. Конкретную дату задаёт Налоговый кодекс: заплатить и отчитаться нужно не позднее 20-го числа этого месяца.

Отсюда четыре даты в году: за первый квартал — 20 апреля, за второй — 20 июля, за третий — 20 октября, за четвёртый — 20 января следующего года. Если 20-е выпадает на выходной, срок сдвигается по общим правилам Налогового кодекса.

Что сделать к сроку

Посчитать налоговую базу за квартал по каждому виду водопользования и объекту: объём забранной воды, произведённой электроэнергии, сплава леса.
Применить ставку из статьи 333.12 Налогового кодекса с коэффициентом на год и учесть условия повышенных ставок сверх лимитов забора.
Определить налог за квартал по каждому облагаемому виду водопользования и сложить полученные суммы.
Сдать декларацию по водному налогу в инспекцию по месту нахождения объекта водопользования и перечислить налог не позднее 20-го числа месяца после квартала.

Кто платит и кто нет

Плательщики — организации и предприниматели, которые пользуются водными объектами на основании лицензии на водопользование. Пользование по договору водопользования или по решению о предоставлении водного объекта, заключённым и принятым после введения в действие Водного кодекса, водным налогом не облагается: такие пользователи налогоплательщиками не признаются.

Водный кодекс действует с 1 января 2007 года. Поэтому для новых договоров и решений действует не налоговый режим, а плата по договору — её считают отдельно от водного налога.

Частые вопросы

Можно ли заплатить налог позже 20-го числа?

Нет. Срок — не позднее 20-го числа месяца после квартала. За каждый день просрочки начисляют пени по статье 75 Налогового кодекса, а за несдачу декларации наступает ответственность по статье 119 Налогового кодекса.

Куда сдавать декларацию, если объект в другом регионе?

По месту нахождения объекта водопользования. Если объектов несколько в разных регионах, декларацию подают в каждую инспекцию по соответствующему объекту.

Платят ли водный налог те, кто берёт воду из скважины для своего участка?

Забор воды для полива садового, огородного участка или участка для личного подсобного хозяйства не признаётся объектом налога. Но если вода идёт на предпринимательскую деятельность, режим зависит от основания пользования: лицензия или договор водопользования.

Нужно ли платить авансы внутри квартала?

Нет. Налоговый период — квартал, авансовых платежей по водному налогу нет: платят один раз по итогам квартала в срок до 20-го числа следующего месяца.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги считаются, когда видно деньги

Соберу юнит-экономику и финансовую модель, где налоги и сроки стоят на своих местах

Квартальные платежи вроде водного налога ломают кассу, если в модели их нет. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов, включая налоги, и показываю точку безубыточности.

По расчёту видно, что будет с деньгами при каждом решении: рост объёмов, новая цена, смена канала. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»