Уведомления по НДФЛ 2 раза в месяц

Коротко

Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ — документ, по которому налоговая списывает налог с единого налогового счёта. Налоговый агент подаёт его дважды в месяц: до 25-го числа за доходы, выплаченные с 1-го по 22-е, и до 3-го числа следующего месяца за доходы с 23-го по последнее число. В декабре добавляется третье уведомление — за 23–31 декабря, не позднее последнего рабочего дня года.

Зачем налоговой два уведомления в месяц

НДФЛ удерживают при каждой выплате дохода, а платят по двум срокам внутри месяца. Уведомление сообщает инспекции, сколько налога и за какой период списать с единого налогового счёта. Без него деньги на счёте есть, но разнести их в счёт НДФЛ не получится, и по налогу пойдут пени.

Два уведомления привязаны к двум периодам выплат: с 1-го по 22-е число и с 23-го по последнее число месяца. Квартальный расчёт 6-НДФЛ эту работу не заменяет: он закрывает период задним числом, а уведомление создаёт обязанность к уплате в текущем месяце.

Сроки уведомлений по НДФЛ

За доходы, выплаченные с 1-го по 22-е число, — не позднее 25-го числа текущего месяца.
За доходы, выплаченные с 23-го числа по последнее число, — не позднее 3-го числа следующего месяца.
За 23–31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года; в этот же день перечисляют налог.
Если в периоде НДФЛ не исчисляли и не удерживали, уведомление за этот период не подают.
Уплата идёт по тем же двум срокам: не позднее 28-го числа текущего месяца и 5-го числа следующего.

Досрочная подача: одно уведомление вместо двух

С 1 сентября 2026 года работодатель может подать одно уведомление и указать в нём рассчитанные суммы НДФЛ на каждый месяц текущего года, а вместе с ними — суммы страховых взносов на год. Порядок необязательный: прежние два уведомления в месяц остаются рабочим вариантом.

Если фактически исчисленный налог за какой-то месяц окажется больше суммы из годового уведомления, за этот месяц направляют уточняющее уведомление с верными суммами. Так досрочная подача не превращается в недоплату.

Почему суммы считают нарастающим итогом

НДФЛ считают с начала года по каждому человеку отдельно, по прогрессивной шкале: 13 % до 2,4 млн ₽ годового дохода, дальше 15 % с превышения, затем 18 %, 20 % и 22 %. Повышенная ставка ложится только на сумму сверх порога, поэтому месяц, в котором доход перешёл границу, делится между двумя ставками.

В уведомление попадает налог, удержанный при выплате в конкретном периоде. Если зарплату за вторую половину месяца выдали 5-го числа следующего месяца, этот НДФЛ указывают за первый период месяца выплаты — с 1-го по 22-е число.

Что писать в уведомлении

Реквизит	Значение
КБК	18210102010011000110 — НДФЛ с обычных доходов по основной ставке; для других ставок и видов дохода применяют соответствующие КБК.
Код периода	Для января: 21/01 за 1–22 января и 21/11 за 23–31 января. Для февраля: 21/02 и 21/12; далее коды выбирают по кварталу и периоду удержания.
ОКТМО	по месту учёта агента
Сумма	удержанный налог за период, в полных рублях
Отчётный год	год, за который подаётся уведомление

Как исправить ошибку

При неверной сумме подают повторное уведомление с правильной суммой по тому же периоду. Если ошибка в реквизитах — КПП, КБК, ОКТМО, периоде, — в новом уведомлении повторяют ошибочную строку с суммой «0» и добавляют строку с верными данными.

Исправить уведомление можно, пока не сдан расчёт 6-НДФЛ за соответствующий период. После этого корректируют уже расчёт, а уведомление по закрытому периоду не переподают. Декларацию или расчёт после уточнения подают не раньше следующего дня.

Частые вопросы

Обязательно ли переходить на одно уведомление с суммами на год?

Нет. Досрочная подача — право, а не обязанность. Можно продолжать подавать два уведомления в месяц по общим срокам.

Что будет, если уведомление не подать?

Инспекция не сможет зачесть единый налоговый платёж в счёт НДФЛ, и на неуплаченную сумму начислят пени.

Сколько уведомлений подавать в декабре?

Два: за 1–22 декабря — не позднее 25 декабря, за 23–31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года. Отдельное январское уведомление за второй период декабря не подают.

Какой код периода указывать?

Код зависит от квартала и периода удержания: за 1–22 января — 21/01, за 23–31 января — 21/11; за 1–22 декабря — 34/03, за 23–31 декабря — 34/13.

Куда подавать уведомление?

В налоговую по месту учёта организации или ИП, по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет или на бумаге.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Отчётность не должна держать кассу

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Два уведомления в месяц, коды периодов, сверка сумм — работа, где ошибка стоит пеней. Я смотрю, на что в бухгалтерии и отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время бухгалтерии, продавцов и менеджеров.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»