Учет на маркетплейсах: как вести бухгалтерию продавцу
Коротко
Учет на маркетплейсах — это бухгалтерский и налоговый учет продаж через площадку-посредника. Маркетплейс работает по агентской модели: он продает ваш товар от своего имени, удерживает комиссию и перечисляет остаток. Для продавца это значит, что выручка признается в момент продажи покупателю, а не в момент перевода денег, товар на складе площадки остается вашей собственностью, а доход для налога считается от полной суммы продажи, а не от того, что пришло на счет.
Что значит учет на маркетплейсах
Маркетплейс — посредник между продавцом и покупателем. Работа строится по агентской модели: площадка выступает агентом, продавец — принципалом. Отдельный договор подписывать не нужно: достаточно принять оферту при регистрации, и договор считается заключенным.
Для бухгалтерии это меняет три вещи. Товар, отправленный на склад маркетплейса, еще не продан: право собственности к площадке не переходит, поэтому его учитывают на счете 45 «Товары отгруженные». Выручка признается на дату продажи конечному покупателю, указанную в отчете маркетплейса, а не в день перевода денег на ваш счет. Расчеты с площадкой разделяют: выручка за товары и комиссия агента — разные суммы, для них открывают отдельные субсчета к счету 76.
Как вести бухгалтерию на маркетплейсах: порядок
- Определите вид договора с площадкой: в большинстве случаев это агентский договор или договор комиссии. От этого зависит схема учета.
- Передачу товара на склад маркетплейса отражайте на счете 45 «Товары отгруженные» — реализация в этот момент не происходит.
- Выручку признавайте на дату продажи покупателю из отчета маркетплейса. В бухучете это доход от обычных видов деятельности.
- Расчеты с площадкой ведите на счете 76 с отдельными субсчетами: «Расчеты за товары», «Расчеты по вознаграждению», «Расчеты за дополнительные услуги» (логистика, хранение, реклама).
- Комиссию и стоимость услуг площадки признавайте расходами на продажу на счете 44 на дату утверждения отчета.
- Ежемесячно получайте в личном кабинете отчет о продажах и УПД (или накладную и счет-фактуру) по комиссии и услугам. Если в течение 30 дней не заявили возражений, отчет считается принятым (ст. 999 ГК РФ).
- Сверяйте данные учета с отчетом площадки до рубля: с 1 октября 2026 года маркетплейсы передают в налоговую сведения о договорах с партнерами, их ИНН и данные актов сверки.
Учет продаж на маркетплейсах при УСН
На упрощенке доходом признается вся сумма, которую покупатель заплатил за товар, без уменьшения на комиссию, логистику и другие удержания площадки. Деньги, которые маркетплейс перечислил за вычетом вознаграждения, — это не вся выручка, а только остаток после расчетов с агентом.
При объекте «доходы минус расходы» комиссию и услуги площадки можно учесть в расходах. При объекте «доходы» они налоговую базу не уменьшают.
В 2026 году порог доходов для освобождения от НДС на УСН — 20 млн ₽. Если освобождённый продавец превысит его в течение года, НДС по облагаемым операциям придётся исчислять с первого числа следующего месяца. Лимит доходов для применения самой УСН в 2026 году — 490,5 млн ₽. Продавцу на маркетплейсе важно считать доход от полной суммы продаж, иначе можно пропустить момент, когда лимит закончился.
Бухгалтерский и налоговый учет: в чем разница
| Бухгалтерский учет | Налоговый учет на УСН | |
|---|---|---|
| Момент признания дохода | Дата продажи покупателю из отчета маркетплейса | День, когда покупатель оплатил товар на счет площадки (кассовый метод) |
| Сумма дохода | Выручка от продажи товара | Полная стоимость товара без вычета комиссии |
| Комиссия площадки | Расход на продажу (счет 44) | Уменьшает базу только при объекте «доходы минус расходы» |
| Товар на складе площадки | Счет 45 «Товары отгруженные» | Не влияет на доход до момента продажи |
Частые вопросы
Когда товар на складе маркетплейса считается проданным?
В момент продажи конечному покупателю, дата указана в отчете площадки. До этого товар остается вашей собственностью и учитывается на счете 45.
Какую сумму включать в доход на УСН: полную цену или то, что пришло на счет?
Полную цену, которую заплатил покупатель. Комиссия, логистика и прочие удержания доход не уменьшают. На объекте «доходы минус расходы» их можно учесть в расходах.
Какие документы маркетплейс предоставляет продавцу?
Ежемесячно в личном кабинете — отчет о продажах (отчет комиссионера) и УПД или накладную со счетом-фактурой по комиссии и услугам. Если в течение 30 дней не заявили возражений, отчет считается принятым (ст. 999 ГК РФ).
Что изменилось с 1 октября 2026 года?
Маркетплейсы обязаны передавать в налоговую сведения о договорах с партнерами, их ИНН, данные актов сверки и информацию о скидках за счет партнера. Срок — два рабочих дня со дня получения согласия и три рабочих дня со дня изменения сведений. Инспекция сможет автоматически сопоставлять доход продавца с данными площадки.
Можно ли вести учет продаж на маркетплейсах в 1С упрощенно?
В «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.191 есть упрощенный учет продаж на OZON и Wildberries. Он подходит, если организация или ИП на УСН «доходы» без НДС или со ставкой 5% или 7%, нет авансов и продаж на Яндекс.Маркет. При изменении условий можно перейти на полный учет.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Учет продаж на маркетплейсах должен показывать, где вы теряете деньги
Считаю юнит-экономику каждого товара и канала
Когда учет не сходится с отчетами площадки, прибыль прячется в комиссиях, логистике и возвратах. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчет по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.