Транспортный налог является прогрессивным налогом

Прогрессивный налог — тот, где ставка растёт вместе с базой. У транспортного налога база — мощность двигателя в лошадиных силах, и статья 361 Налогового кодекса задаёт не одну ставку, а коридор для каждой ступени мощности: для машин до 100 л. с. ставка ниже, для следующих ступеней выше. Регион выбирает своё значение внутри коридора и может увеличить или уменьшить его не более чем в десять раз, при этом ограничение на уменьшение не действует для легковых автомобилей мощностью до 150 л. с. включительно.

Вторая ступень прогрессии — повышающий коэффициент для дорогих легковых автомобилей из пункта 2 статьи 362. Он зависит от средней стоимости машины и её возраста и умножает исчисленный налог. Поэтому одинаковые по мощности машины разной цены платят по-разному.

Прогрессия здесь не такая, как у НДФЛ: нет единой шкалы с порогами и нет повышенной ставки на превышение. Каждая ступень мощности облагается своей ставкой целиком, а не по частям. Машина в 120 л. с. не платит «как за 100 плюс надбавка за 20»: вся мощность умножается на ставку ступени, в которую она попала.

Перечень дорогих автомобилей для коэффициента публикует Минпромторг, и от года выпуска зависит, какой коэффициент применить. Если машины нет в перечне, коэффициент не применяется, даже когда цена по договору выше порога.

Основу платежей компании на общем режиме составляют три налога. Налог на прибыль берут с прибыли — разницы между доходами и расходами. Налог на добавленную стоимость начисляют на реализацию товаров, работ и услуг и на ввоз товаров в страну. Налог на доходы физических лиц предприятие само не платит: оно выступает налоговым агентом, удерживает его из зарплаты и других выплат работникам и перечисляет в бюджет.

К ним добавляются налоги с имущества, которым владеет компания: транспортный с машин, налог на имущество организаций с недвижимости на балансе, земельный с участков в собственности. На специальных режимах — упрощённой системе или патенте у предпринимателя — часть этих налогов заменяет один платёж, но НДС на упрощённой системе платят, когда доход превысил порог освобождения из статьи 145 НК.

По объекту налоги делят на три группы. С доходов или прибыли платят налог на прибыль организаций и налог на доходы физлиц. С имущества — транспортный, земельный и налог на имущество организаций. С операций — налог на добавленную стоимость: он привязан к реализации и ввозу товаров, а не к прибыли или к самому имуществу.

Есть и другая классификация — по уровню бюджета: федеральные, региональные и местные. Транспортный налог региональный: ставки задаёт субъект, а деньги идут в его бюджет. НДС и налог на прибыль федеральные, хотя часть налога на прибыль зачисляется в региональные бюджеты.