Такси налог: какой налог платит таксист и что выбрать
Коротко
Налог таксиста зависит от режима: ИП на патенте платит 6 % с потенциального дохода, который установил регион, ИП на УСН «доходы» — 6 % с фактической выручки, на УСН «доходы минус расходы» — с разницы по ставке региона. Самозанятость для перевозок на такси не подходит: доход от перевозок пассажиров в перечень НПД не входит.
Когда таксист может работать на самозанятости
Налог на профессиональный доход — отдельный режим для тех, кто работает сам на себя без наёмных работников. Таксист может применять налог на профессиональный доход, если соблюдает условия этого режима и требования законодательства к работе в такси. В зависимости от организации работы перевозчик может применять НПД либо зарегистрировать ИП и выбрать подходящий налоговый режим.
На практике это значит: легально перевозить пассажиров можно как ИП на подходящем налоговом режиме или как физическое лицо на НПД, соблюдая требования закона о такси к перевозчику и его работе.
Какое налогообложение выбрать для ИП такси: доступные режимы
- Патент: налог — 6 % с потенциального годового дохода, который установил регион по виду деятельности «перевозки пассажиров автомобильным транспортом». Считается по дням срока патента, а не по месяцам.
- УСН «доходы»: 6 % со всей выручки, сумму можно уменьшить на страховые взносы ИП за себя и за работников.
- УСН «доходы минус расходы»: ставка зависит от региона, налог считают с разницы между выручкой и подтверждёнными расходами.
- Общая система: НДФЛ и НДС — вариант для тех, кто не проходит по лимитам спецрежимов.
Какие лимиты действуют в 2026 году
Для патента доход по всем патентам, а при совмещении с УСН — суммарно по этим режимам, не должен превышать 20 млн ₽: за 2025 год и в течение 2026 года. С 2027 года лимит для патента снижается до 15 млн ₽ — это уже принятая норма, а не проект.
Для УСН лимит дохода выше, но с 2026 года компания и ИП на УСН с доходом свыше 20 млн ₽ за прошлый год платят НДС: либо общие ставки с вычетами, либо спецставки 5 % и 7 % без вычетов. Порог 5 % — доход от 20 до 250 млн ₽, внутри 2026 года — пока доход с начала года не превысил 272,5 млн ₽.
Для патента средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН.
Патент или УСН: что выбрать таксисту
| Патент | УСН «доходы» | УСН «доходы минус расходы» | |
|---|---|---|---|
| Ставка | 6 % с потенциального дохода | 6 % с выручки | ставка региона с разницы |
| От чего зависит сумма | от региона и вида перевозок | от фактической выручки | от выручки и подтверждённых расходов |
| Уменьшение на взносы | ИП без работников — до 100 %, с работниками — до 50 % | ИП без работников — до 100 %, с работниками — до 50 % | взносы входят в расходы |
| Лимит дохода | 20 млн ₽ в 2026, 15 млн ₽ с 2027 | выше, но с 20 млн ₽ появляется НДС | выше, но с 20 млн ₽ появляется НДС |
| Работники | не больше 15 | до 130 человек | до 130 человек |
| Отчётность | патент, книга учёта | декларация раз в год | декларация раз в год |
Как посчитать налог на патенте
Сумма патента на год — потенциальный годовой доход, установленный законом региона, умноженный на 6 %. Если патент нужен на срок меньше года, налог считают пропорционально дням: потенциальный доход делят на число дней в году — 365 или 366 — и умножают на дни срока патента и на 6 %.
Оплата зависит от срока: патент до шести месяцев оплачивают полностью до окончания срока, патент от шести до двенадцати месяцев — треть в первые 90 дней и остальное до окончания срока. Если патент заканчивается 31 декабря, платить нужно до 28 декабря.
Точную стоимость патента по своему виду перевозок и муниципалитету считает калькулятор ФНС на patent.nalog.ru: там подставляются региональные значения потенциального дохода.
Что проверить перед выбором режима
Сначала посчитайте ожидаемую выручку и сравните полную налоговую нагрузку на каждом режиме: стоимость патента и налог УСН, учитывая страховые взносы и допустимое уменьшение налога. При сезонной выручке отдельно сравните стоимость патента на нужный срок с налогом УСН за тот же период.
Второй шаг — расходы. На УСН «доходы минус расходы» имеет смысл переходить, когда расходы подтверждены документами и их доля в выручке высокая: топливо, ремонт, лизинг, страховка. Без документов расходы учесть нельзя, и режим теряет смысл.
Третий шаг — проверьте региональный закон о патенте: ставка 6 % общая, но потенциальный доход по перевозкам отличается в разных регионах в разы. Там же смотрят, действуют ли в регионе налоговые каникулы для новых ИП: с 1 января 2027 года они не применяются.
Частые вопросы
Можно ли таксисту быть самозанятым?
Да. Таксист может применять НПД при соблюдении условий режима и требований законодательства к работе в такси; регистрация ИП для самого применения НПД не обязательна.
Сколько налогов платит ИП таксист на патенте?
6 % с потенциального дохода, установленного регионом для вида деятельности по перевозке пассажиров. Сумму можно уменьшить на страховые взносы: без работников — до 100 %, с работниками — до 50 %.
Что будет, если доход таксиста превысит лимит патента?
В 2026 году лимит — 20 млн ₽ по всем патентам и по УСН при совмещении. С 2027 года лимит для патента — 15 млн ₽. При превышении право на патент теряется с начала его налогового периода, а налоги пересчитывают по общему режиму либо по применяемой предпринимателем УСН или ЕСХН.
Платят ли таксисты НДС?
При патенте по операциям на ПСН НДС обычно не платят. На УСН освобождение зависит от дохода: если доход за прошлый год превысил 20 млн ₽, НДС платят с начала года; если порог превышен в текущем году — с первого числа следующего месяца. При обязанности платить выбирают общие ставки с вычетами или применимые спецставки 5 % и 7 % без вычетов.
Нужны ли кассовые аппараты таксисту?
При расчётах с пассажирами перевозчик обычно применяет контрольно-кассовую технику и выдаёт чек. Самозанятый на НПД кассу не использует, но формирует и передаёт пассажиру чек через «Мой налог» или другой доступный сервис.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги — часть картины, а не вся
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом заказе и канале
Выбор режима отвечает на вопрос «сколько отдать налогов», но не на вопрос «сколько остаётся с поездки». Я считаю юнит-экономику: сколько приносит каждый заказ, канал и клиент после всех расходов — топлива, ремонта, комиссии агрегатора, зарплат и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте парка или смене тарифа. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.