СЗПК и налоговый мониторинг: обязательный переход без порогов

Коротко

Для компании — участника соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) налоговый мониторинг обязателен: пороговые критерии по налогам, доходам и активам, которые действуют для добровольного входа, к ней не применяются. Компания подаёт заявление и документы до 1 сентября, налоговый орган принимает решение до 1 ноября, а с 1 января следующего года начинается первый период мониторинга.

Почему для участников СЗПК мониторинг обязателен

Соглашение о защите и поощрении капиталовложений даёт инвестору стабильность условий: налоги и регулирование не меняются на срок окупаемости проекта. Взамен государство хочет видеть текущую картину расчётов — не по годовым декларациям, а в режиме онлайн. Поэтому для участников СЗПК налоговый мониторинг стал обязательным, а пороги, при которых компания входит в него добровольно, для них отменены.

Начальник Управления налогового мониторинга ФНС России Марина Крашенинникова на деловой встрече в СберУниверситете 10 марта 2025 года привела цифры: из 77 компаний, заключивших СЗПК, 22 уже были участниками мониторинга, ещё 18 планировали подключиться с 2026 года. По данным ФНС, с 1 января 2026 года мониторинг расширился, и среди новых участников 17 компаний — по соглашениям СЗПК. На 2027 год заявления подали восемь участников СЗПК.

Сроки и порядок вступления

Не позднее 1 сентября — направить в налоговый орган заявление о вступлении в налоговый мониторинг вместе с пакетом документов.
До 1 ноября — налоговые органы принимают решения о вступлении.
С 1 января следующего года — стартует первый период проведения налогового мониторинга.
До подачи заявления рекомендуется проработать с налоговым органом дорожную карту: она уточняет регламент информационного взаимодействия, построение системы внутреннего контроля, сроки демонстрации и тестирования информационной системы, представление документов.

Что проверяет налоговая в рамках мониторинга

Особенность мониторинга для участников СЗПК: налоговый орган проверяет не только правильность исчисления налогов, сборов и страховых взносов, но и обоснованность затрат, которые инвестор заявляет к возмещению по соглашению. Для этого утверждён отдельный порядок проверки затрат участников СЗПК.

Взаимодействие идёт через рабочее место участника налогового мониторинга: двусторонний обмен документами, оперативные ответы на запросы, аналитика для отслеживания внутренних процессов. Это не проверка по итогам года, а постоянный диалог с инспекцией.

Частые вопросы

Распространяются ли на участников СЗПК пороги по налогам и доходам?

Нет. Для участников СЗПК вступление в налоговый мониторинг обязательно, пороговые критерии отменены. Остальным компаниям, которые входят в мониторинг добровольно, нужно соответствовать критериям, установленным Налоговым кодексом.

Что будет, если не подать заявление до 1 сентября?

Сроки жёсткие: заявление с пакетом документов направляют не позднее 1 сентября, решение налогового органа — до 1 ноября, первый период — с 1 января следующего года. Пропуск срока отодвигает переход на следующий год.

Нужно ли готовить информационную систему заранее?

Да. Дорожная карта, которую прорабатывают с налоговым органом до подачи заявления, включает сроки демонстрации и тестирования информационной системы. Без этого мониторинг не запустить.

Проверяют ли в мониторинге только налоги?

Нет. Для участников СЗПК налоговый орган проверяет также обоснованность затрат, заявленных к возмещению по соглашению. Порядок такой проверки утверждён.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прежде чем строить модель — проверьте, сходится ли юнит-экономика

Покажу, где проект теряет деньги ещё до налоговой

Участник СЗПК вкладывает миллиарды и берёт на себя обязательства по этапам. Налоговый мониторинг покажет налоги, но не покажет, окупается ли каждый товар, клиент и канал. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции: себестоимость, реклама, зарплаты, доставка, возвраты и налоги. Вы видите точку безубыточности и финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами при каждом решении.

Это для собственников, которые растут и хотят быть уверены, что рост не увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»