Статья 430 Налогового кодекса Российской Федерации: страховые взносы ИП за себя
Коротко
Статья 430 Налогового кодекса — это правила, по которым индивидуальный предприниматель платит страховые взносы за себя. Она задаёт две части: фиксированную сумму за год и дополнительный взнос 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, а также пределы доплаты, сроки уплаты и периоды, за которые взносы можно не платить.
Кому и за что платить по ст. 430 Налогового кодекса
Статья 430 устанавливает взносы за себя для ИП и частнопрактикующих лиц: индивидуальным предпринимателям, а также нотариусам, адвокатам и арбитражным управляющим. ИП с работниками платит отдельно взносы за себя и взносы с выплат работникам.
Взносы идут на два вида страхования — пенсионное и медицинское. Фиксированная часть покрывает оба, дополнительный 1 % — только пенсионное. Обязанность платить фиксированную часть не зависит от того, был ли доход и велась ли деятельность в отчётном году.
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств платят совокупный фиксированный взнос за себя и за каждого члена хозяйства. Это правило пункта 2.1 статьи 430, и оно действует независимо от того, создано хозяйство как юридическое лицо или зарегистрировано без образования юридического лица.
Фиксированная часть: суммы за 2026 и 2027 годы
Суммы взносов больше не индексируются каждый год по инфляции: они прописаны в самой статье 430 сразу на два года вперёд. За 2026 год фиксированная часть — 57 390 ₽, за 2027 год — 61 154 ₽.
По общему правилу ИП платит фиксированную часть даже без дохода и операций. Исключения предусмотрены, в частности, для НПД и автоУСН. Освобождение за периоды пункта 7 статьи 430 оформляют заявлением с подтверждающими документами.
Взносы за себя не удерживаются из дохода и не уменьшают сумму к выплате на руки — предприниматель платит их отдельно, из своих средств.
Дополнительный взнос: 1 % с дохода свыше 300 000 ₽
Вторая часть взносов — 1 % с годового дохода, превысившего 300 000 ₽. Формула: (доход за год − 300 000 ₽) × 1 %. Если результат больше предела, платится только предел.
За 2026 год доплата ограничена суммой 321 818 ₽, за 2027 год — 342 923 ₽. Вместе с фиксированной частью общий потолок взносов за себя составляет 379 208 ₽ за 2026 год и 404 077 ₽ за 2027-й.
Предприниматель на общей системе уменьшает доход для расчёта 1 % на профессиональные налоговые вычеты по статье 221 НК, кроме самих страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование. В состав вычетов он вправе включить и взносы, начисленные за работников, — эта позиция согласована ФНС с Минфином и действует с 1 января 2024 года.
Сроки уплаты
- Фиксированная часть — до 28 декабря текущего года.
- Дополнительный 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ — до 1 июля следующего года.
- Взносы за себя ИП на упрощённой системе учитывает в расходах в том налоговом периоде, в котором они подлежат уплате по статье 430; сроки уплаты от применения спецрежима не меняются.
Когда взносы за себя можно не платить
Пункт 7 статьи 430 перечисляет периоды, за которые ИП не исчисляет и не платит взносы на пенсионное и медицинское страхование: военная служба по призыву, отпуск по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет, уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет, проживание с супругом-военнослужащим в местности, где нет возможности трудоустроиться, и другие периоды из пункта 1, пунктов 3, 5–8 и 12 части 1 статьи 12 закона о страховых пенсиях.
Освобождение за предусмотренные законом периоды службы по контракту распространяется на правоотношения с 24 февраля 2022 года при отсутствии соответствующей предпринимательской деятельности и представлении заявления с документами.
Освобождение не автоматическое: нужны заявление по форме КНД 1150081 и подтверждающие документы. Заявление подают в налоговый орган по месту учёта. С 1 января 2025 года на это отведено не больше трёх лет с даты возникновения права на освобождение; к периодам до этой даты трёхлетний срок не применяется, потому что закон, ухудшающий положение плательщика, обратной силы не имеет.
Отсутствие деятельности подтверждают налоговые декларации без показателей дохода за эти периоды, а для адвокатов — справки о доходах от налоговых агентов.
Сколько взносов за себя в 2026 и 2027 годах
| 2026 год | 2027 год | |
|---|---|---|
| Фиксированная часть | 57 390 ₽ | 61 154 ₽ |
| Предел доплаты 1 % | 321 818 ₽ | 342 923 ₽ |
| Общий потолок взносов | 379 208 ₽ | 404 077 ₽ |
| Срок фиксированной части | до 28 декабря 2026 года | до 28 декабря 2027 года |
| Срок доплаты 1 % | до 1 июля 2027 года | до 1 июля 2028 года |
Частые вопросы
Платит ли ИП взносы за себя, если не вёл деятельность и не получал доход?
Обычно да: отсутствие дохода само по себе от взносов не освобождает. Для ИП на НПД и АУСН обязательных взносов за себя нет, а освобождение за периоды пункта 7 статьи 430 оформляют заявлением с подтверждающими документами.
Как считать 1 % с дохода свыше 300 000 ₽?
Из годового дохода вычтите 300 000 ₽ и умножьте остаток на 1 %. Если получилось больше предела, платится предел: 321 818 ₽ за 2026 год, 342 923 ₽ за 2027-й.
Что входит в общий потолок взносов?
Фиксированная часть плюс доплата 1 %. За 2026 год это 379 208 ₽, за 2027 год — 404 077 ₽. Ограничение 321 818 и 342 923 ₽ относится только к доплате.
Можно ли уменьшить доход на расходы при расчёте 1 %?
На общей системе предприниматель уменьшает доход на профессиональные вычеты по статье 221 НК. На УСН «доходы минус расходы» и ЕСХН для расчёта 1 % с 2026 года доход также уменьшают на учитываемые расходы. Взносы ИП за себя из расчёта исключают.
В каком году учесть взносы ИП на упрощённой системе?
При УСН «доходы минус расходы» взносы за себя учитывают в расходах без обязательной фактической уплаты. Дополнительный 1 % можно учесть за год получения дохода или за следующий год, когда наступает срок уплаты, без повторного учёта.
Нужно ли подавать заявление на освобождение заранее?
Заявление по форме КНД 1150081 и документы подают в налоговый орган по месту учёта. С 1 января 2025 года — не позднее трёх лет с даты возникновения права на освобождение.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Взносы — только часть картины
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Фиксированные взносы и 1 % — расходы, которые предприниматель платит независимо от того, прибыльный месяц или нет. Чтобы понять, покрывает ли выручка эти расходы и где бизнес теряет деньги, я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.