Ст. 45.1 Налогового кодекса РФ действующая: единый налоговый платёж
Коротко
Статья 45.1 Налогового кодекса — это норма о едином налоговом платеже для физического лица. Человек перечисляет в бюджет одну сумму авансом, а налоговая сама закрывает ею имущественные налоги и НДФЛ в тот момент, когда наступает срок уплаты.
Что даёт статья 45.1
Норма введена, чтобы человеку не приходилось собирать отдельные платёжки на каждый налог и следить за реквизитами. Он вносит деньги одной суммой заранее, а налоговая распределяет их по наступившим срокам.
Основные налоги уплачивают единым налоговым платежом на общий счёт. Для отдельных платежей Налоговый кодекс предусматривает особый порядок перечисления.
Какие налоги закрывает единый платёж
- Налог на имущество физических лиц.
- Земельный налог.
- Транспортный налог.
- Налог на доходы физических лиц.
Как налоговая распределяет сумму
Зачёт идёт автоматически при наступлении срока уплаты: отдельного заявления на каждый налог подавать не нужно. Если внесённой суммы не хватило на всё, что уже наступило, часть обязательств останется непокрытой — тогда появляется недоимка со всеми её последствиями.
Поэтому сумму стоит вносить с запасом: платёж, сделанный заранее, работает как аванс, а не пропадает. Остаток остаётся на лицевом счёте и закрывает следующие сроки.
Если заплатил больше, чем нужно
Переплата не исчезает: она остаётся на лицевом счёте и может закрыть будущие начисления либо её можно вернуть. Порядок возврата и зачёта описан в статьях 78 и 79 Налогового кодекса — там же сроки и правила подачи заявления.
Проверить, как налоговая распределила внесённую сумму и что осталось на счёте, можно в личном кабинете налогоплательщика.
Частые вопросы
Статья 45.1 и единый налоговый счёт — это одно и то же?
Нет. Статья 45.1 утратила силу с 2023 года. Единый налоговый счёт открыт организациям и физическим лицам, в том числе ИП; на нём учитываются начисления и платежи.
Обязательно ли платить единым налоговым платежом?
Нет. Основные налоги уплачивают единым налоговым платежом. Для отдельных платежей закон предусматривает перечисление по специальным правилам.
Нужно ли писать заявление, чтобы деньги ушли в счёт налога?
Зачёт налоговая проводит сама при наступлении срока уплаты. Заявление нужно, если человек хочет вернуть переплату или зачесть её иначе — порядок в статьях 78 и 79 Налогового кодекса.
Что будет, если внёс меньше, чем начислили?
Непокрытая часть станет недоимкой: на неё начислят пени по статье 75 Налогового кодекса, а налоговая направит требование об уплате.
Как проверить действующую редакцию
Статья менялась, поэтому текст смотрят в актуальной редакции Налогового кодекса на официальных ресурсах — на сайте ФНС или в справочно-правовой системе. В бумажных сборниках прошлых лет может стоять устаревшая версия.
Для сверки важны номер статьи и пункт: по ним видно, какая именно норма применяется к платежу.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем платить авансом
Посчитаю, сколько бизнес реально зарабатывает и сколько оставляет себе
Единый платёж удобен, когда понятно, из чего складываются обязательства. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят заранее видеть, где рост даст убыток.