Срок амортизации автомобиля легкового в налоговом учете

Коротко

Срок амортизации легкового автомобиля в налоговом учёте — это срок полезного использования, который устанавливают по амортизационной группе из Классификации основных средств (постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1). Для большинства легковых машин с двигателем до 3,5 л включительно это третья группа: свыше 3 до 5 лет включительно, то есть от 37 до 60 месяцев. Автомобили с двигателем свыше 3,5 л относят к пятой группе — от 85 до 120 месяцев. Срок фиксируют на дату ввода в эксплуатацию и дальше не меняют.

Как определить амортизационную группу

Группу выбирают по коду ОКОФ ОК 013-2014 и Классификации основных средств. Для легковых автомобилей коды начинаются с 310.29.10.2. Решающий признак — рабочий объём двигателя, а не марка, цена или тип топлива.

Бензиновые и дизельные двигатели в пределах одного объёма попадают в одну группу. Исключение — автомобили малого класса для инвалидов и высшего класса: их учитывают отдельно.

Группы и сроки полезного использования

Вид автомобиля	Код ОКОФ	Амортизационная группа	Срок полезного использования
Бензиновый двигатель до 3,5 л включительно	310.29.10.21, 310.29.10.22	Третья	Свыше 3 до 5 лет (37–60 мес.)
Дизельный двигатель	310.29.10.23	Третья	Свыше 3 до 5 лет (37–60 мес.)
Бензиновый двигатель свыше 3,5 л	310.29.10.24	Пятая	Свыше 7 до 10 лет (85–120 мес.)
Автомобили малого класса для инвалидов	310.29.10.24	Четвёртая	Свыше 5 до 7 лет (61–84 мес.)

Как посчитать амортизацию для рабочих поездок

В налоговом учёте применяют линейный или нелинейный метод. При линейном месячная сумма = первоначальная стоимость × норма, где норма = 1 / срок в месяцах × 100 %. Например, при сроке 60 месяцев норма составит 1,6667 % в месяц.

Срок устанавливают на дату ввода в эксплуатацию и фиксируют актом. После реконструкции, модернизации или технического перевооружения его можно увеличить в пределах своей амортизационной группы, если срок полезного использования вырос.

Частые вопросы

Можно ли выбрать любой срок внутри группы?

Да, организация вправе установить срок в пределах диапазона группы. Выбранный срок фиксируют в учётной политике и акте ввода.

Влияет ли тип топлива на группу?

Нет. Бензиновые и дизельные двигатели в пределах одного объёма относят к одной группе.

Что делать, если автомобиль не указан в Классификации?

Для спорных случаев группу определяют по коду ОКОФ и Классификации. Если вид основного средства не указан в амортизационных группах, срок полезного использования определяют по техническим условиям или рекомендациям изготовителя.

Можно ли изменить срок амортизации после ввода автомобиля в эксплуатацию?

Да, после реконструкции, модернизации или технического перевооружения срок можно увеличить в пределах своей амортизационной группы, если срок полезного использования вырос. Само по себе более долгое использование автомобиля срок не меняет.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Амортизация — часть финансовой модели бизнеса

Покажу, как амортизация влияет на деньги и прибыль

Срок амортизации автомобиля меняет ежемесячную сумму и налог на прибыль. Я считаю юнит-экономику каждого направления, чтобы вы видели, сколько бизнес зарабатывает после всех расходов, включая амортизацию.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»