Справочник: виды налогов и платежей

Коротко

Налоги делятся по уровню бюджета: федеральные, региональные и местные. Отдельно стоят страховые взносы — это не налог, а обязательные платежи во внебюджетные фонды. Предприниматель платит те налоги, которые зависят от режима и вида деятельности, а взносы — почти всегда.

Зачем этот справочник

Собственник малого бизнеса часто путает налоги со взносами и не понимает, какие платежи относятся к его режиму. Из-за этого в расчётах появляются лишние строки или пропускаются обязательные.

Здесь собраны виды налогов и платежей, которые встречаются в работе компании и ИП на общих режимах и на специальных. Для каждого — короткое описание, ставка или правило и на что смотреть.

Налоги по уровням бюджета

Федеральные налоги: НДС, налог на прибыль организаций, НДФЛ, НДПИ, водный налог, госпошлина. Правила устанавливает Налоговый кодекс, деньги уходят в федеральный бюджет и регионы.
Региональные налоги: налог на имущество организаций и транспортный налог. Ставки и льготы определяет субъект РФ в рамках НК. Налог на игорный бизнес с 2026 года относится к федеральным.
Местные налоги: земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор. Действуют по решению муниципалитета.

Страховые взносы — не налог

Страховые взносы платят во внебюджетные фонды: на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также на травматизм. Они не входят в налоговую систему, но администрируются ФНС, кроме взносов на травматизм — их собирает Социальный фонд.

Для работодателя стоимость сотрудника — это оклад плюс взносы. В 2026 году общий тариф — 30 % в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё. Взносы на травматизм — от 0,2 % до 8,5 % по классу риска. У малого бизнеса из реестра МСП есть пониженные тарифы, но не для всех видов деятельности.

НДС и специальные режимы

С 2025 года организации и ИП на УСН — плательщики НДС. В 2026 году освобождение действует при доходе за 2025 год до 20 млн ₽ включительно; превышение 20 млн ₽ в 2026 году прекращает его с 1-го числа следующего месяца. Если освобождения нет, выбирают общие ставки (22 %, 10 %, 0 %) с вычетами или специальные 5 % и 7 % без вычетов при доходах в установленных пределах.

Спецрежимы заменяют налог на прибыль или НДФЛ по соответствующей деятельности специальным налогом. На УСН, патенте и ЕСХН страховые взносы сохраняются. ИП на НПД и АУСН не платят обязательные фиксированные взносы за себя; на АУСН основные взносы за работников начисляют по нулевому тарифу, а травматизм оплачивают отдельно. НДС на УСН зависит от права на освобождение.

Кто какие налоги платит

Режим	Основной налог	НДС	Страховые взносы
ОСНО (организация)	Налог на прибыль 25 %	Платит по общим правилам	30 % / 15,1 % с выплат работникам
ОСНО (ИП)	НДФЛ с предпринимательского дохода	Платит по общим правилам	Фиксированные за себя + 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, за работников — как у организаций
УСН	Один налог по ставке региона	Платит, если доход превысил порог освобождения	Те же, что на ОСНО
Патент	6 % с потенциального дохода	По деятельности на ПСН не платит; совмещение с УСН само по себе этого не меняет. Исключения — ввоз, налоговое агентирование и другие случаи НК.	Фиксированные за себя + 1 %, за работников — как обычно
НПД	Налог на профессиональный доход	Не платит, кроме ввоза	Не платит фиксированные взносы за себя

Частые вопросы

Чем налог отличается от взноса?

Налог — обязательный платёж в бюджет по НК РФ. Взносы — платежи во внебюджетные фонды на страхование; они не входят в систему налогов, но контролируются ФНС (кроме травматизма).

Обязательно ли платить НДС на УСН?

Да, если доход превысил порог освобождения. В 2026 году освобождение действует при доходе за 2025 год не более 20 млн ₽. При превышении 20 млн ₽ в 2026 году НДС начисляют с 1-го числа следующего месяца.

Какие налоги платит ИП на патенте?

Налог по патенту — 6 % с потенциального дохода. Плюс фиксированные страховые взносы за себя и дополнительный взнос 1 % по правилам статьи 430 НК РФ. Если есть работники — взносы с их выплат. По деятельности на ПСН НДС не платят, в том числе при совмещении с УСН; по деятельности на УСН применяют её правила. Обязанности по ввозному и агентскому НДС сохраняются.

Что такое местные налоги?

Это налоги, которые устанавливают представительные органы муниципалитетов в рамках НК: земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор. Они поступают в местный бюджет.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Разобраться в налогах и не переплатить

Посчитаю юнит-экономику и покажу, сколько налогов в каждом рубле выручки

Собственник видит общую выручку, но не понимает, какая часть уходит на налоги и взносы, а какая остаётся. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги или клиента и показываю, как налоги и взносы влияют на прибыль.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте или смене режима. Это для собственников, которые хотят расти без убытка.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»