Справка о состоянии расчётов по налогам и сборам

Коротко

Справка о состоянии расчётов по налогам и сборам показывала, сколько компания или ИП должны бюджету и сколько бюджет должен им по каждому налогу, пене и штрафу. После перехода на единый налоговый счёт такие справки налоговики больше не выдают: вместо них формируют справку о наличии сальдо единого налогового счёта, справку о принадлежности сумм единого налогового платежа и справку об исполнении обязанности по уплате налогов.

Почему привычной справки больше нет

Раньше расчёты с бюджетом велись по каждому налогу отдельно, и справка о состоянии расчётов показывала сальдо по каждому из них. С единым налоговым счётом все платежи лежат одной суммой, а налоговики списывают её по очереди: сначала недоимку, потом текущие платежи. Поэтому и справок стало три, и каждая отвечает на свой вопрос.

Справка о сальдо единого налогового счёта говорит, есть ли у вас на счёте свободные деньги, ноль или долг. Справка о принадлежности сумм единого налогового платежа расшифровывает, куда ушли перечисленные деньги: какие налоги ими закрыты, что зачтено в счёт предстоящих платежей, что вернули. Справка об исполнении обязанности по уплате налогов подтверждает, что обязанность исполнена, — её чаще всего просят банки, контрагенты и заказчики по госконтрактам.

Как запросить справку

Заполнить заявление по форме, утверждённой приказом ФНС от 30.01.2025 № ЕД-7-8/61@; она действует с мая 2025 года и заменила прежнюю.
Выбрать в заявлении, какая справка нужна: о сальдо единого налогового счёта, о принадлежности сумм единого налогового платежа или об исполнении обязанности по уплате налогов.
Если нужна справка о сальдо, отметить приложения: детализацию отрицательного сальдо, сведения о предстоящей обязанности и зачтённых суммах, расчёт пени, детализацию совокупной обязанности.
Указать, как считать данные: по всем параметрам или по перечню — с кодами бюджетной классификации, кодами причин постановки на учёт и кодами территорий.
Отправить заявление по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, лично, по почте или через МФЦ.

Что видно в справке о принадлежности сумм ЕНП

Справку формируют на бланке по форме КНД 1120502, утверждённой приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1129. На титульном листе — данные налогоплательщика, период, начальное и конечное сальдо, суммы поступлений и списаний с единого налогового счёта. В первом разделе — перечень платежей, зачёты от третьего лица и возвраты.

Эта справка нужна, когда ваши цифры не сходятся с данными инспекции. Например, вы считаете, что заплатили налог, а инспекция списала деньги в счёт старой недоимки, которую вы не учитывали, и у вас тут же образовался новый долг по текущим платежам. Справка показывает, в какой пропорции и на что ушли деньги.

Частые вопросы

Можно ли получить справку о состоянии расчётов по налогам и сборам по старой форме?

Нет. После перехода на единый налоговый счёт налоговики перестали выдавать справки о состоянии расчётов с бюджетом: вместо них выдают справку о сальдо единого налогового счёта, справку о принадлежности сумм единого налогового платежа и справку об исполнении обязанности по уплате налогов.

Чем справка о сальдо отличается от справки об исполнении обязанности?

Первая показывает состояние счёта на дату: положительное, отрицательное или нулевое сальдо. Вторая подтверждает, что обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов исполнена. Для банка или заказчика обычно нужна вторая.

Как запросить справку через личный кабинет?

В личном кабинете налогоплательщика есть раздел «Жизненные ситуации» и запрос справки о состоянии расчётов. Для отправки нужна электронная подпись: в кабинете её можно получить бесплатно, сертификат действует год. Документ, подписанный электронной подписью налогового органа, по пункту 4 статьи 31 Налогового кодекса равнозначен бумажному с собственноручной подписью инспектора.

Сколько ждать справку?

Срок зависит от способа запроса и загруженности инспекции. Точный срок возврата денег и выдачи документов по вашему запросу стоит уточнить в инспекции или в личном кабинете: там же видно, принят ли запрос и на какой стадии он находится.

Что делать, если в справке неверная сумма?

Запросите справку о принадлежности сумм единого налогового платежа — она покажет, на что ушли деньги и какая недоимка была закрыта. С этим документом и своей платёжной историей идите в инспекцию за сверкой: акт совместной сверки формируют по форме КНД 1160070.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прежде чем идти в банк за кредитом

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на самом деле

Справка из налоговой показывает расчёты с бюджетом, но не показывает, приносит ли бизнес прибыль. Бывает, что выручка растёт, а на счёте денег не прибавляется: часть товаров, услуг или клиентов работает в убыток, и общая цифра это скрывает.

Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»