Специальный налоговый режим, переход на который осуществляется в добровольном порядке на основании заявления

Коротко

Специальный налоговый режим — это замена общего налогообложения (налог на прибыль или НДФЛ, НДС, налог на имущество) одним налогом с более простой отчётностью. Переход на любой спецрежим добровольный: никто не обязывает бизнес его выбирать. Чтобы начать применять, нужно подать заявление или уведомление в налоговую. Спецрежимы: УСН, ЕСХН, ПСН, НПД, автоУСН.

Что значит добровольный переход

Предприниматель или организация сами решают, применять спецрежим или остаться на общем. Налоговая не может заставить перейти на УСН или патент. Добровольность означает, что и отказаться от режима можно по своему желанию, но с соблюдением правил.

Переход оформляют заявлением или уведомлением. Для УСН и ЕСХН — уведомление, для патента — заявление, для НПД — регистрация в приложении «Мой налог», для автоУСН — уведомление через личный кабинет или банк.

Какие специальные режимы действуют

УСН — упрощённая система: один налог вместо НДС, налога на прибыль или НДФЛ и налога на имущество (с исключениями).
ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог для производителей сельхозпродукции.
ПСН — патентная система для ИП на определённых видах деятельности.
НПД — налог на профессиональный доход для самозанятых и ИП без работников.
автоУСН — автоматизированная упрощённая система, при которой налог считает ФНС по данным банков и касс.

Как перейти на УСН

Организации и ИП подают уведомление о переходе на УСН в налоговую по месту учёта. Сделать это можно при регистрации или до 31 декабря предыдущего года, чтобы применять УСН с января. В уведомлении указывают объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».

С 2025 года на УСН нужно платить НДС, если доход превышает порог. В 2026 году освобождение действует при доходе за 2025 год не более 20 млн ₽. При превышении лимита в течение года НДС возникает с 1-го числа следующего месяца.

Как перейти на ЕСХН

ЕСХН доступен организациям и ИП, которые производят сельхозпродукцию, а также рыбоводческим хозяйствам. Доля дохода от сельхоздеятельности должна быть не менее 70%. Переход оформляют уведомлением до 31 декабря предыдущего года, чтобы применять режим с января. Новые организации и ИП могут подать уведомление в течение 30 дней после регистрации.

Как получить патент

Патентная система доступна только ИП. Заявление на патент подают не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения. Патент выдают на срок от 1 месяца в пределах календарного года. Стоимость патента рассчитывают из годового потенциального дохода и ставки с учётом срока патента. Обычно ставка составляет 6%; для отдельных случаев предусмотрена нулевая ставка.

С 2026 года лимит дохода для ПСН — 20 млн ₽. В 2027 году он снизится до 15 млн ₽, с 2028 — до 10 млн ₽. При совмещении с УСН доходы суммируют.

Как стать плательщиком НПД

НПД — режим для самозанятых. Переход добровольный. Регистрируются через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет. ИП на НПД не платят фиксированные страховые взносы. Нельзя применять НПД, если есть наёмные работники по трудовым договорам или ведётся деятельность, запрещённая для этого режима. Совмещать НПД с другими режимами нельзя: при переходе с УСН нужно в течение месяца подать уведомление о прекращении УСН.

Как перейти на автоУСН

АвтоУСН вводят регионы, и переход тоже добровольный. Уведомление подают через личный кабинет или уполномоченный банк. Вновь зарегистрированные могут уведомить в течение 30 дней после регистрации. Действующие ИП и организации на УСН или НПД могут перейти с любого месяца, подав уведомление до конца предыдущего месяца. С 1 января 2026 года автоУСН действует в 62 субъектах, включая Республику Тыва и Оренбургскую область.

Частые вопросы

Можно ли перейти на спецрежим в середине года?

Действующий бизнес обычно переходит на УСН или ЕСХН с начала года. Вновь зарегистрированные организация или ИП могут подать уведомление в течение 30 дней после постановки на учёт и применять режим с даты регистрации. На патент — с любой даты, если подать заявление за 10 рабочих дней. На НПД — в любое время. На автоУСН — с начала года или с любого месяца для тех, кто уже на УСН или НПД.

Что будет, если не подать уведомление вовремя?

Применять спецрежим не получится. Налоги будут считаться по общему режиму. Для УСН и ЕСХН сроки жёсткие, для патента — заявление подаётся заранее.

Можно ли совмещать два спецрежима?

ИП может совмещать ПСН с УСН или ЕСХН по разным видам деятельности. НПД с другими специальными режимами не совмещается.

Обязательно ли применять спецрежим, если подходишь по условиям?

Нет, выбор добровольный. Можно остаться на общем режиме.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Смена режима меняет экономику бизнеса

Посчитаю, какой налоговый режим выгоден именно вам

Переход на спецрежим — это не только заявление, но и перестройка финансов. Я строю юнит-экономику с учётом налоговой нагрузки: видно, сколько остаётся с каждого товара, клиента или канала после всех расходов и налогов при разных режимах.

Показываю точку безубыточности и финансовую модель, чтобы решение о смене режима опиралось на цифры, а не на общие обещания.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»