Сдача выручки в банк в аптеке: лимит кассы и сроки
Коротко
Сдача выручки в банк в аптеке — это внесение наличных из кассы аптеки на счёт организации сверх остатка, который разрешено держать в кассе. Порядок задаёт указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У: организация сама устанавливает лимит остатка кассы, а всё, что его превышает, сдаёт в банк в установленные ею сроки.
Что такое лимит остатка кассы и кто его считает
Лимит остатка кассы — это максимальная сумма наличных, которую можно оставить в кассе на конец рабочего дня. Всё, что выше лимита, сдаётся в банк. Организация определяет лимит распорядительным документом, например приказом руководителя. Индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства вправе лимит не устанавливать. Банк лимит не согласовывает.
Для аптеки с несколькими точками важно, что лимит устанавливают отдельно для каждого обособленного подразделения, если у него свой банковский счёт и оно само сдаёт наличные. Если подразделение сдаёт наличные на банковский счёт организации, ему устанавливают лимит. Если подразделения сдают наличные в кассу головного офиса, организация определяет свой лимит с учётом лимитов этих подразделений.
Лимит считают одним из двух способов: по объёму поступлений наличных или по объёму выдач наличных. Аптека с ежедневной выручкой считает по поступлениям — это точнее отражает её оборот.
Как организовать сдачу выручки
- Издать приказ о лимите остатка кассы: выбрать способ расчёта, указать сумму лимита и дату, с которой он действует.
- Назначить ответственного за ведение кассовых операций в каждой аптеке и прописать это в приказе или распоряжении по обособленному подразделению.
- Оформить приходный кассовый ордер в день, когда поступили деньги, и внести запись в кассовую книгу.
- Сдавать сверхлимитную наличность в банк в сроки и в порядке, которые установлены внутренним документом организации.
- Разработать график документооборота кассовых документов: кто, когда и как передаёт листы кассовой книги и наличные из аптеки в головной офис или в банк.
Обособленные подразделения и кассовая книга
Кассовую книгу организация ведёт в единственном экземпляре. Если аптеки — обособленные подразделения, каждая аптека заполняет свои листы кассовой книги, ежедневно выводит остаток на конец рабочего дня. Обособленное подразделение, ведущее кассовую книгу, передаёт копии её листов в порядке, установленном организацией с учётом срока составления отчётности. Подразделение, которое не хранит наличные и после операций сдаёт их в кассу организации, может не вести кассовую книгу.
Передавать листы можно на бумаге или в электронном виде. Электронный документооборот не отменяет правило: листы кассовой книги ведутся по каждой аптеке отдельно и сводятся в одну книгу в головном офисе.
Если у аптеки есть свой счёт в банке и она сдаёт наличные сама, в приказе о лимите это фиксируют отдельно: у подразделения свой лимит и свой порядок сдачи.
Выручка выходных и праздников
Приходовать наличную выручку нужно в тот день, когда совершена операция: приходный кассовый ордер оформляют этой же датой, и в кассовую книгу запись вносят в тот же день. Переносить оприходование на ближайший рабочий день нельзя.
Накапливать наличные сверх установленного лимита можно в дни выплат зарплаты, стипендий и других предусмотренных выплат, а также в выходные и нерабочие праздники, когда организация ведёт кассовые операции. В остальные дни остаток должен укладываться в лимит. В первый рабочий день после них сверхлимитную наличность сдают в банк или в головной офис — так, как это предусмотрено внутренним документом организации.
Частые вопросы
Обязательно ли согласовывать лимит кассы с банком?
Нет. Лимит остатка кассы организация устанавливает сама распорядительным документом. Банк в этом не участвует.
Можно ли сдавать выручку аптеки на второй рабочий день после выходного?
Накапливать наличные сверх лимита разрешено в выходные и праздничные дни. В первый рабочий день после них сверхлимитную выручку сдают в банк или в кассу головного офиса.
Нужна ли отдельная кассовая книга в каждой аптеке?
Кассовая книга у организации одна. Подразделение, ведущее кассовую книгу, передаёт копии её листов в порядке, установленном организацией с учётом срока составления отчётности. Если подразделение не хранит наличные и после операций сдаёт их в кассу организации, книгу можно не вести.
Что делать, если у аптеки несколько точек в разных районах?
Установить лимиты подразделениям с учётом порядка сдачи наличных. Если подразделения сдают деньги в кассу головного офиса, их лимиты учитывают при определении лимита организации. ИП и субъекты малого предпринимательства вправе не устанавливать лимит. Порядок закрепить приказом.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Наличные в аптеке — только часть картины
Соберу цифры бизнеса на одном экране
Выручка, заявки, деньги на счетах и маржа обычно живут в разных местах: в кассе, в CRM, в учёте, в таблицах управляющих. Собрать из них общую картину вручную — полдня, а к понедельнику она уже устарела.
Я настраиваю панель собственника: главные цифры бизнеса на одном экране, обновление каждый день и сообщение, когда показатель выходит за заданные вами границы. Это для собственников, которым нужно видеть бизнес за пять минут в день.