Счёт с НДС: как выставить счёт на оплату с НДС и без НДС
Коротко
Счёт с НДС — это счёт на оплату, в котором сумма налога выделена отдельной строкой и указана ставка. Выставляют его те, кто платит НДС: на общей системе по ставке 22 %, на упрощёнке при превышении порога дохода — по общей ставке или по специальной 5 % или 7 %. Счёт без НДС выставляют те, кто от налога освобождён или продаёт операции, которые им не облагаются.
Что такое счёт на оплату
Счёт на оплату — документ, по которому покупатель платит: в нём продавец пишет, что продаёт, сколько, по какой цене и на какую сумму, указывает свои реквизиты и реквизиты покупателя. Это не налоговая отчётность и не замена договору: счёт фиксирует сумму к уплате по конкретной поставке.
НДС в счёте показывают отдельной строкой вместе со ставкой, а сумму пишут «в том числе НДС» или «сверх того НДС» — как стороны договорились о цене. Если продавец не платит налог, в строке НДС пишут «без НДС» или «НДС не облагается».
Счёт с НДС: какая ставка в 2026 году
С 1 января 2026 года основная ставка налога на добавленную стоимость — 22 %. Прежние 20 % действовали до 2026 года и к отгрузкам с этой даты не применяются. Ставка 22 % идёт ко всему, что не облагается по ставкам 10 % и 0 % (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса). По ставке 10 % — продовольствие, детские и медицинские товары, книги и периодика по перечням пункта 2 статьи 164, по ставке 0 % — экспорт и операции пунктов 1–22 пункта 1 той же статьи.
Если продавец работает на упрощённой системе и обязан платить НДС, он выбирает: общие ставки 22 %, 10 % или 0 % с вычетом входного налога либо специальные 5 % и 7 % без вычетов. Выбранную ставку он указывает в счетах, первичных документах и декларации, и применять разные ставки в зависимости от того, кто покупатель, нельзя (пункт 7 статьи 164 Налогового кодекса).
Что указать в счёте на оплату с НДС
- Номер и дату счёта, реквизиты продавца и покупателя.
- Перечень товаров, работ или услуг: наименование, количество, цена за единицу, сумма по строке.
- Ставку НДС и сумму налога отдельной строкой, итог с НДС прописью.
- Основание — договор, заявка, спецификация или счёт-оферта, если поставка идёт по ним.
- Подпись руководителя и печать, если организация её использует.
На основании чего выставляется счёт на оплату
Счёт выставляют на основании договора или другой договорённости: заявки покупателя, спецификации, согласованного коммерческого предложения. В самом счёте в строке «Основание» пишут реквизиты этого документа — номер и дату договора или заявки.
Закон отдельного требования к строке «Основание» не устанавливает: счёт — расчётный документ, и его состав продавец определяет сам, но так, чтобы покупатель понял, за что и сколько платит. Если счёт выставляют без договора, он сам может быть офертой: тогда в нём должны быть условия поставки и оплаты, а оплата счёта означает согласие покупателя.
Счёт без НДС: когда его выставляют
Счёт без выделенного налога выставляют те, кто освобождён от обязанностей налогоплательщика по статьям 145 и 145.1 Налогового кодекса, продаёт операции, освобождённые от налогообложения по статье 149, или совершает операции, которые не признаются объектом налога по статье 146. На практике это большинство тех, кто работает на упрощённой системе, на патенте или на автоматизированной упрощёнке, пока доход не превысил порог.
Освобождение на упрощённой системе зависит от дохода за прошлый год: за 2025–2028 годы порог составляет 20 млн ₽, за 2029 год — 15 млн ₽, за 2030 год и далее — 10 млн ₽ (пункт 1 статьи 145 в редакции закона 228-ФЗ). Если доход в текущем году перевалил за порог, право на освобождение теряется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, и с этой даты счета выставляют с НДС.
Счёт с НДС и счёт без НДС
| Счёт с НДС | Счёт без НДС | |
|---|---|---|
| Кто выставляет | Плательщики НДС: на общей системе, на УСН при превышении порога, на спецставках | Освобождённые по статьям 145 и 145.1, продавцы операций из статьи 149 и необлагаемых из статьи 146 |
| Что в строке налога | Ставка и сумма НДС отдельной строкой | «Без НДС» или «НДС не облагается» |
| Ставка в 2026 году | 22 %, 10 % или 0 %; на УСН также 5 % или 7 % | Ставки нет |
| Вычет входного налога | Есть, кроме специальных ставок 5 % и 7 % | Нет, потому что налога нет |
| Покупателю | Может принять НДС к вычету при выполнении условий | Принять к вычету нечего |
Частые вопросы
Можно ли на упрощёнке выставить счёт с НДС 5 %, если платить налог не обязаны?
ФНС отвечала, что добровольно платить НДС по ставке 5 %, выбрав общую ставку 22 %, нельзя. Можно ли добровольно платить налог по спецставке, когда обязанности платить его нет вовсе, ведомство в своём ответе не разъяснило. Безопаснее исходить из того, что спецставка доступна тем, кто обязан платить НДС.
Какую ставку ставить в счёте, если аванс был в 2025 году по ставке 20 %, а отгрузка в 2026-м?
В счёте на отгрузку 2026 года указывают ставку, действующую на дату отгрузки, — 22 %. Ставка 20 % действовала до 2026 года и влияет только на расчёт налога с аванса в декларации.
Обязателен ли счёт на оплату?
Как отдельный документ — нет: платить можно и по договору или счёту-оферте. Но счёт удобен как основание платежа, и в нём видно, какая сумма и какой налог заложены.
Что писать в счёте, если товар не облагается НДС?
В строке налога пишут «без НДС» или «НДС не облагается» и ссылаются на статью Налогового кодекса, по которой операция освобождена, — например, на статью 149.
Можно ли в одном счёте указать разные ставки НДС?
Да, если в поставке есть товары с разными ставками: например, 22 % и 10 %. Ставка указывается по каждой строке, а итог налога суммируется. Ограничение пункта 7 статьи 164 касается выбора ставки на УСН, а не сочетания 22 % и 10 % в одной поставке.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Счёт — только вершина: за ним стоит экономика сделки
Посчитаю, что остаётся у вас с каждой продажи
Счёт с НДС показывает сумму налога, но не показывает, сколько бизнес зарабатывает на товаре или клиенте после себестоимости, рекламы, доставки и возвратов. Я считаю юнит-экономику каждой позиции и канала и показываю точку безубыточности.
Вы получаете расчёт по каждому товару, услуге и клиенту и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.