Сходства трудового договора и гражданско-правового договора
Коротко
Трудовой договор — соглашение, по которому работник лично выполняет трудовую функцию под управлением и контролем работодателя, а работодатель платит ему зарплату (статья 56 ТК РФ). Гражданско-правовой договор — подряд, возмездное оказание услуг, авторский заказ и подобные: одна сторона делает работу, другая её принимает и оплачивает. Сходство у них внешнее: в обоих случаях труд одного человека оплачивает другой.
Что общего
В обоих договорах есть две стороны и одна и та же сделка по сути: человек прикладывает труд, а заказчик за это платит. Договор оформляют письменно, у него есть срок, цена и обязанности сторон, а деньги перечисляют на счёт или выдают на руки.
Ещё одно сходство — обе формы законны и обе встречаются в работе компании каждый день: в штате продавцы и бухгалтеры, по подряду — ремонт офиса, дизайн сайта, разовая консультация. Похоже и то, что в обоих случаях у человека возникает доход, с которого платят НДФЛ.
Где сходство заканчивается
| Трудовой договор | Гражданско-правовой договор | |
|---|---|---|
| Что регулирует | Трудовой кодекс | Гражданский кодекс |
| Что оплачивают | Трудовую функцию: человек работает по должности | Конкретный результат: работу или услугу |
| Кто управляет | Работодатель: график, правила внутреннего распорядка, контроль | Заказчик принимает результат, в процесс не вмешивается |
| Запись в трудовую книжку | Есть | Нет |
| Отпуск и больничный | Положены | Отпуск не положен; пособие по болезни платит СФР, если за прошлый год с вознаграждений начислены взносы не меньше стоимости страхового года |
| Взносы | Страховые взносы с выплат | Взносы с вознаграждения по договору |
| Кто исполняет | Только сам работник | Исполнитель, если договор не запрещает передать часть работы |
| Расторжение | По правилам ТК: заявление, соглашение, инициатива работодателя | По правилам договора и ГК |
Почему похожесть опасна
Если договор подряда или услуг по содержанию повторяет трудовой — человек ходит на работу по графику, подчиняется начальнику, получает одинаковую сумму каждый месяц, — суд или инспекция могут признать такие отношения трудовыми. Тогда работодателю доначислят взносы на травматизм за весь период, пени и штраф; НДФЛ и остальные взносы — только если с вознаграждения их не платили (например, исполнитель был ИП или самозанятым). Плюс придётся оплатить компенсацию за неиспользованный отпуск и больничные.
Прокуратура и Роструд разъясняют: заключение гражданско-правового договора не даёт исполнителю гарантий Трудового кодекса — отпуска, больничного, выходного пособия, защиты от необоснованного увольнения. Поэтому сходство в документе должно быть только внешним.
Признаки, по которым различают отношения, перечислены в статье 15 и статье 56 ТК: личное выполнение функции, подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, обеспечение условий труда работодателем, выплата зарплаты не реже двух раз в месяц.
Как проверить свой договор
- Посмотрите, что оплачивается: часы и должность или конкретный результат с актом приёмки.
- Проверьте, есть ли в тексте график, рабочее место, подчинение руководителю и правила внутреннего распорядка.
- Убедитесь, что исполнитель может привлечь других людей или сделать работу своим способом, если это допустимо.
- Сверьте оплату: фиксированная сумма за месяц за процесс — признак трудовых отношений, цена за результат — гражданско-правовых.
- Проверьте, кто несёт риск: по трудовому договору простой оплачивает работодатель, по подряду риск случайной гибели результата обычно на подрядчике (статья 705 ГК).
Частые вопросы
Можно ли назвать договор гражданско-правовым, а работать как в штате?
Название не решает. Суд смотрит на фактические отношения: график, подчинение, оплату. Если признаки трудовых отношений есть, договор переквалифицируют, а работодателю доначислят взносы и налоги.
Какие гарантии есть только у работника по трудовому договору?
Ежегодный оплачиваемый отпуск, выходное пособие при сокращении, ограничения на увольнение, зарплата не ниже МРОТ при полной норме. У исполнителя по гражданско-правовому договору этих гарантий нет, а больничный ему оплачивает СФР, только если за прошлый год с его вознаграждений начислены взносы не меньше стоимости страхового года.
Облагается ли вознаграждение по гражданско-правовому договору налогами так же, как зарплата?
НДФЛ удерживают в обоих случаях. Страховые взносы с вознаграждения по договору подряда или услуг начисляют по общему тарифу, но есть исключения: например, взносы на травматизм платят, только если это прямо предусмотрено договором.
Что будет, если инспекция найдёт подмену трудового договора?
Доначислят страховые взносы и НДФЛ, начислят пени и штрафы, а отношения признают трудовыми. Работник получит право на отпуск, больничный и другие гарантии ТК.
Можно ли заключить с одним человеком и трудовой, и гражданско-правовой договор?
Можно, если работы разные: например, штатная должность и разовый подряд на другой результат. Если же по гражданско-правовому договору человек делает ту же работу, что и по трудовому, это риск переквалификации.
Договор не должен превращаться в проблему
Покажу, какую рутину в компании можно отдать ИИ
Пока договоры и акты оформляются вручную, часть времени уходит на одно и то же: шаблоны, сверки, ответы на вопросы. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.