Розничный договор купли-продажи на патенте

Коротко

Розничный договор купли-продажи — сделка, по которой продавец передаёт покупателю товар для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательством (статья 492 ГК РФ). Патент покрывает розницу именно в этом смысле: продажа товара другому предпринимателю или организации под договор розничной купли-продажи не попадает, и доход от неё на ПСН не относится.

Что делает сделку розничной

Признак розницы задаёт не место выдачи товара и не способ оплаты, а цель покупки. Если покупатель берёт товар для себя, для семьи или для личного пользования, это розница. Если товар нужен для перепродажи, для производства или для оснащения бизнеса, розницы нет, даже когда покупатель — индивидуальный предприниматель и забирает товар в торговом зале.

Статус покупателя сам по себе ничего не решает: предприниматель — это физическое лицо со специальным статусом, и он вправе покупать как для себя, так и для дела. Смотреть нужно на назначение товара в конкретной сделке.

Как отличить розничную продажу от оптовой

Цель покупки: личное или семейное использование — розница; перепродажа, производство, оснащение бизнеса — нет.
Документы: розничному покупателю достаточно кассового чека; накладную и счёт на оплату по безналу обычно просит покупатель для бизнеса.
Оплата: наличные и карта в магазине — типичная розница; платёж по счёту от организации или ИП требует проверки цели покупки.
Количество и ассортимент: партия одинаковых товаров под конкретную задачу покупателя — сигнал, что покупка не для личного использования.
Договор: если в нём прямо написано, что товар берут для предпринимательской деятельности, это уже не розничная купля-продажа.

Почему продажа предпринимателю выводит сделку с патента

Патентная система применяется к видам деятельности из статьи 346.43 Налогового кодекса, и розничная торговля в этом перечне есть. Но режим распространяется только на розницу в смысле статьи 492 ГК: товар передают для использования, не связанного с предпринимательством.

Когда покупатель берёт товар для бизнеса, выручка от такой продажи к патентной деятельности не относится. Её учитывают по другому режиму, который у предпринимателя есть: обычно это УСН. Если второго режима нет, доход попадает под общую систему с НДС и НДФЛ, а это уже другая налоговая нагрузка.

Отдельно следят за лимитом дохода. В 2026 году он составляет 20 млн ₽ за 2025 год или в течение 2026 года, в 2027 году — 15 млн ₽, с 2028 года — 10 млн ₽. При совмещении патента и УСН доходы обоих режимов складывают, в том числе выручку от продаж вне патентной розницы, если её учитывают на УСН.

Если право на патент утрачено, налоги пересчитывают с начала налогового периода, на который патент выдан, по общему режиму либо по УСН, если предприниматель её уже применял.

Розница и продажа для бизнеса: в чём разница

	Розничная купля-продажа	Продажа для предпринимательских целей
Норма	Статья 492 ГК РФ	Общие правила купли-продажи, статья 454 ГК РФ
Цель покупателя	Личное, семейное, домашнее использование	Перепродажа, производство, оснащение бизнеса
Режим у ИП на патенте	ПСН	УСН, а без неё — общая система
Документ покупателю	Кассовый чек	Накладная, счёт, универсальный передаточный документ
Что проверить продавцу	Что товар берут для себя	Что у покупателя есть второй режим для этой выручки

Как оформить продажу, чтобы не потерять патент

Перед продажей по безналу выясните цель покупки. Если предприниматель или организация берут товар для дела, проводите сделку по тому режиму, который покрывает такую выручку, и не относите её к патентной деятельности. Кассовый чек при этом пробивают на той кассе, которая зарегистрирована для нужного режима, а накладную оформляют как обычно.

В договоре с розничным покупателем не должно быть условий о перепродаже или использовании товара в производстве. Если покупатель просит указать такие условия, сделка перестаёт быть розничной, и патент на неё не распространяется.

Продавец вправе запросить у покупателя-предпринимателя подтверждение цели покупки. Письменный ответ или отметка в договоре помогают потом объяснить, почему сделку отнесли к рознице или, наоборот, к УСН.

Частые вопросы

Можно ли ИП на патенте продать товар другому ИП по договору розничной купли-продажи?

Можно, если второй предприниматель берёт товар для личного использования, не связанного с бизнесом. Если товар нужен для перепродажи или для дела, это уже не розница, и выручку относят к другому режиму.

Покупатель — организация, оплата по счёту. Это розница?

По общему правилу нет: организация приобретает товар для своей деятельности. Такую продажу к патентной не относят. Исключение — покупка для личных нужд сотрудников или иных целей, прямо не связанных с предпринимательством, и это нужно подтвердить документами.

Что будет, если продажи для бизнеса прошли по патенту?

Выручка от них к патентной деятельности не относится. Её нужно учесть по УСН или общей системе, а при утрате права на патент налоги пересчитывают с начала налогового периода, на который патент выдан.

Нужен ли кассовый чек при продаже предпринимателю?

Кассовый чек пробивают по правилам закона о кассовой технике для той сделки, которая совершается. При безналичном расчёте между предпринимателями без предъявления электронного средства платежа касса не применяется, если нет иных оснований по закону.

Считается ли розницей продажа через интернет-магазин с доставкой?

Патент распространяется на розничную торговлю через объекты стационарной и нестационарной сети, а дистанционная продажа в перечень статьи 346.43 НК РФ не входит. Такую выручку ведут по другому режиму.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Покупатели и заявки не должны зависеть от того, кто сегодня на смене

Соберу ИИ-агента, который отвечает клиентам и разбирает заявки

В магазине одни и те же вопросы повторяются сотни раз в месяц: наличие, цена, доставка, условия возврата. Я собираю ИИ-агента под такую задачу, подключаю его к CRM, 1С и мессенджерам и проверяю на сотне настоящих обращений из вашей работы.

Агент отвечает клиенту от начала до конца, разбирает заявку и передаёт менеджеру то, что требует решения человека. Это для компаний, где одна задача повторяется сотни раз в месяц и съедает время продавцов.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»