Решение о взыскании принимается, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней больше 3 000 ₽? Уже нет

Коротко

Решение о взыскании — документ налогового органа, по которому деньги налогоплательщика списывают со счетов в банке в счёт недоимки. По статье 46 НК РФ его принимают после истечения срока из требования об уплате, но не позднее двух месяцев с этого срока, и Решение о взыскании — документ налогового органа для принудительного взыскания задолженности. Его принимают после срока из требования, но не позднее двух месяцев после его истечения.

Что означает порог 3 000 ₽ сейчас

Раньше статья 46 НК РФ разрешала принять решение о взыскании, только если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафов превышала 3 000 ₽. Сейчас порог 3 000 ₽ учитывают при определении срока направления требования об уплате. Для решения о взыскании с организации или ИП такого обязательного порога статья 46 НК РФ не устанавливает.

После истечения срока исполнения требования налоговая принимает решение о взыскании не позднее двух месяцев. Сумма в поручении на взыскание не может превышать отрицательное сальдо единого налогового счёта.

Как налоговый орган оформляет взыскание

Сначала выставляют требование об уплате: в нём указывают сумму долга и срок, до которого его нужно погасить.
После истечения срока из требования, но не позднее двух месяцев, принимают решение о взыскании — После истечения срока из требования, но не позднее двух месяцев после его истечения, принимают решение о взыскании задолженности.
В банк, где открыты счета организации, направляют поручение налогового органа на списание и перечисление денег в бюджет.
Если денег на счетах не хватает или сведений о счетах нет, налоговая вправе взыскать налог за счёт имущества, в том числе наличных денег организации или индивидуального предпринимателя, в пределах сумм из требования и с учётом того, что уже списали по статье 46 НК РФ.

Взыскание налога с депозитного счёта налогоплательщика

Депозитный счёт — такой же банковский счёт организации, и статья 46 НК РФ говорит о счетах в банке без изъятий для депозитов. Поэтому поручение налогового органа на списание направляют и в банк, где открыт депозитный счёт.

Порядок списания с депозита зависит от условий договора банковского вклада: если сумму забирают до истечения срока, банк может применить пониженную ставку. Само взыскание налога от этого не меняется — деньги списывают в пределах сумм из требования и с учётом уже взысканного по статье 46 НК РФ.

Как производится взыскание налога с организации

С организации взыскание налога производится по счётам: налоговый орган направляет поручение в банк, и банк списывает деньги в бюджет. Если на счетах пусто, взыскание переходит на имущество — статья 46 НК РФ прямо допускает взыскание налога за счёт имущества, включая наличные деньги, в пределах требования.

Срок в два месяца — не формальность. Если налоговый орган пропустил его, решение о взыскании не выносят, а долг взыскивают через суд. Поэтому дата требования и дата решения — первое, что стоит проверить, когда деньги списали неожиданно.

Взыскание по решению и через суд

	По решению налогового органа	Через суд
Когда применяют	Требование об уплате задолженности не исполнено в установленный срок	Например, если налоговый орган пропустил установленный срок принятия решения о взыскании
Кто принимает	Налоговый орган	Суд по заявлению налогового органа
Что направляют в банк	Поручение налогового органа на списание	Исполнительный документ
Основание	Статья 46 НК РФ	Статья 46 и статья 47 НК РФ

Частые вопросы

Порог 3 000 ₽ считают по каждому налогу отдельно?

Для решения о взыскании с организации или ИП порога больше нет. Порог 3 000 ₽ влияет на срок направления требования об уплате, и считают его по отрицательному сальдо единого налогового счёта, а не по отдельному налогу.

В какой срок принимают решение о взыскании?

После истечения срока, установленного в требовании об уплате, но не позднее двух месяцев с этого срока. После истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после его истечения.

Могут ли списать деньги с депозитного счёта?

Да. Статья 46 НК РФ охватывает счета в банке, и депозитный счёт не исключение. Поручение налогового органа направляют в банк, где открыт счёт.

Что будет, если на счетах нет денег?

Налоговый орган вправе взыскать налог за счёт имущества, в том числе наличных денежных средств организации или индивидуального предпринимателя, в пределах сумм из требования и с учётом уже взысканного по статье 46 НК РФ.

Сумма долга меньше 3 000 ₽ — взыскание не придёт?

Решение о взыскании с организации или ИП возможно и при долге меньше 3 000 ₽. Срок направления требования зависит в том числе от размера отрицательного сальдо ЕНС.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоговая списывает деньги — бизнес теряет ритм

Соберу ИИ-агента, который держит налоговые сроки под контролем

Требования, сроки уплаты и списания удобно держать не в голове бухгалтера, а в системе: агент читает письма из налоговой, ставит задачи по срокам и напоминает о них в мессенджере.

Собираю агента под одну задачу — например, разбор входящих требований и контроль сроков ответа. Подключаю к почте, CRM и 1С, проверяю на ваших настоящих письмах и заявках.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»