Распределение налогов по бюджетам 2023: таблица в процентах
Коротко
Распределение налогов по бюджетам — это нормативы зачисления, по которым налог делится между федеральным бюджетом, бюджетами регионов и муниципалитетов. Нормативы задаёт Бюджетный кодекс: статья 50 — федеральная часть, статьи 56 и 61 — региональная и местная. Для собственника это способ увидеть, какой бюджет получает деньги от его бизнеса и кто заинтересован в проверке этих платежей.
Как устроена таблица нормативов
Налог начисляет одна инспекция, а деньги по единому налоговому счёту расходятся по бюджетам по нормативам Бюджетного кодекса. Ставка налога и норматив зачисления — разные вещи: ставка задаёт, сколько платит бизнес, норматив — какая часть уйдёт в федеральный бюджет, какая в региональный и какая в местный.
В 2023 году действовала редакция Бюджетного кодекса с изменениями 2022–2023 годов. Часть нормативов закреплена прямо в кодексе, часть — в законах о бюджете на очередной год. Для проверки конкретного платежа смотрят КБК в декларации и норматив по виду налога.
Таблица: нормативы зачисления в 2023 году
| Налог | Федеральный бюджет | Региональный бюджет | Местный бюджет |
|---|---|---|---|
| НДС | 100 % | — | — |
| Налог на прибыль | часть по нормативу закона о бюджете | часть по нормативу закона о бюджете | — |
| НДФЛ | часть по нормативу закона о бюджете | часть по нормативу закона о бюджете | часть по нормативу закона о бюджете |
| НДФЛ в части повышенных ступеней шкалы | по нормативу статьи 50 Бюджетного кодекса | — | — |
| УСН | — | 100 % | — |
| ЕСХН | — | По нормативам Бюджетного кодекса; часть налога зачисляется в местные бюджеты | По нормативам Бюджетного кодекса, в зависимости от вида муниципального образования |
| Налог на имущество организаций | — | 100 % | — |
| Транспортный налог | — | 100 % | — |
| Земельный налог | — | — | 100 % |
| Налог на имущество физлиц | — | — | 100 % |
| Патент | — | — | 100 % в бюджет городского округа или муниципального района |
| НДПИ | По нормативу для соответствующего вида полезного ископаемого | — | — |
| Акцизы | 100 % | часть по нормативам статьи 56 Бюджетного кодекса | часть по нормативам статьи 61 Бюджетного кодекса |
| Госпошлина | по видам пошлин — статья 50 | по видам пошлин — статья 56 | по видам пошлин — статья 61 |
Почему по некоторым налогам стоит прочерк
Прочерк в таблице означает, что этот вид налога в соответствующий бюджет не зачисляется. Например, НДС целиком идёт в федеральный бюджет: это основной источник его доходов. УСН, налог на имущество организаций и транспортный налог зачисляются в региональный бюджет с учётом установленных нормативов отчислений муниципалитетам. ЕСХН распределяется между бюджетами по нормативам Бюджетного кодекса, в том числе зачисляется в местные бюджеты. Земельный налог и налог на имущество физлиц целиком идут в муниципалитеты.
По налогу на прибыль и НДФЛ в 2023 году действовала разбивка с долями федерального, регионального и местного уровней. Конкретные проценты на 2023 год установлены законом о федеральном бюджете и статьями 50, 56 и 61 Бюджетного кодекса; их смотрят в действующей на тот год редакции, а не по памяти.
Где смотреть точные проценты
- Бюджетный кодекс: статья 50 — налоги, зачисляемые в федеральный бюджет; статья 56 — региональные; статья 61 — местные.
- Закон о федеральном бюджете на 2023 год: там закреплены нормативы по налогу на прибыль и НДФЛ, которые не прописаны в кодексе постоянной величиной.
- Налоговая декларация: в ней указан КБК, а по КБК видно, в какой бюджет уходит платёж.
- Личный кабинет налогоплательщика и единый налоговый счёт: в детализации платежей видно распределение по бюджетам.
- Сайт Федерального казначейства: открытые данные об исполнении бюджетов по доходам.
Частые вопросы
Куда уходит НДС?
Целиком в федеральный бюджет: по статье 50 Бюджетного кодекса норматив — 100 %.
Куда уходит УСН?
В бюджет региона: налог при упрощённой системе целиком зачисляется в региональный бюджет.
Куда уходит патент?
В бюджет городского округа или муниципального района — то есть на местный уровень.
Почему по налогу на прибыль в таблице не стоит конкретный процент?
Потому что в 2023 году доли федерального и регионального уровней задавались законом о федеральном бюджете и менялись от года к году. Ставка налога при этом остаётся в статье 284 Налогового кодекса.
Влияет ли распределение по бюджетам на ставку налога для бизнеса?
Нет. Ставку задаёт Налоговый кодекс, а нормативы зачисления определяют только, какой бюджет получит уже начисленный налог.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Налоги уходят по бюджетам — а деньги бизнеса считаются по-другому
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале
Распределение налогов по бюджетам объясняет, кто получает деньги от бизнеса. Но чтобы понять, что остаётся у собственника, нужен расчёт по каждой позиции: себестоимость, реклама, зарплаты, доставка, возвраты и налоги.
Я считаю юнит-экономику товаров, услуг, клиентов и каналов, показываю точку безубыточности и строю финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и не хотят, чтобы рост увеличивал убыток.
Ещё в справочнике
- Распределение налога на прибыль по бюджетам в 2024 году
- Распределение прибыли
- Распределение налога на прибыль по бюджетам
- Распределение прибыли акционерного общества
- Распределение и использование прибыли
- Распределение прибыли АО
- Распределение затрат на себестоимость услуг и работ
- Распределение прибыли в ООО