Проверяют ли самозанятых налоговая

Коротко

Самозанятые на налоге на профессиональный доход декларации не сдают, поэтому обычной камеральной проверки отчёта у них нет. Но налоговая видит каждый чек в приложении «Мой налог», доходы и выплаты заказчиков и сверяет их между собой. С 2026 года ФНС апробирует скоринг, который ищет самозанятых, аннулирующих чеки, а у компаний-заказчиков срабатывают индикаторы риска при массовых выплатах самозанятым.

Что именно проверяет налоговая у самозанятого

Налог на профессиональный доход устроен так, что налоговая получает данные без деклараций: каждый чек, зарегистрированный в «Моём налоге», попадает в систему, а платформы и банки передают сведения о выплатах. Поэтому проверка идёт не по отчёту, а по сверке этих данных.

ФНС сопоставляет чеки самозанятого с выплатами от заказчиков, смотрит на регулярность и размер поступлений, на историю трудоустройства. Если человек получает деньги, а чеков нет или они аннулированы, это становится поводом для запроса.

За что самозанятый может попасть под внимание

Массовое аннулирование чеков в приложении «Мой налог». По данным ФНС, за девять месяцев 2026 года к ответственности за неправомерное аннулирование чеков привлекли около 3000 самозанятых на сумму около 300 млн рублей.
Отмена чека партнёром — цифровой платформой или банком, которая проводит выплаты.
Регулярные одинаковые поступления от одного заказчика без чеков или с аннулированными чеками.
Превышение лимита дохода для режима НПД: тогда право на режим теряется, и доходы облагаются иначе.

Ответственность за сокрытие дохода

Налоговый кодекс предусматривает специальную ответственность для плательщиков НПД за сокрытие доходов. Штраф — 20% от суммы расчёта; при повторном нарушении в течение шести месяцев — 100%.

Это касается именно неправомерного аннулирования чеков и сокрытия дохода. Если самозанятый честно регистрирует чеки и платит налог, поводов для штрафа по этой норме нет.

Проверяют ли заказчика, который работает с самозанятыми

Чаще внимание налоговой и трудовой инспекции привлекает не сам самозанятый, а компания, которая платит ему деньги. С 10 января 2026 года приказ Минтруда № 685н снизил порог доли дохода самозанятого от одного заказчика с 90% до 75%. Индикатор риска для внеплановой проверки трудовой инспекции срабатывает, когда одновременно: у организации больше 35 самозанятых, среднемесячный доход каждого от неё выше 35 000 рублей, доля дохода от неё 75% и более, а сотрудничество длится больше трёх месяцев.

С 16 февраля 2026 года приказ Минтруда № 657н запустил автоматическую передачу данных из ФНС в межведомственные комиссии по борьбе с нелегальной занятостью. Порог ниже: если компания работает более чем с 10 самозанятыми с доходом свыше 25 000 рублей, а в предыдущем квартале эти люди состояли с ней в трудовых отношениях, сведения уходят в комиссию.

Сам по себе статус самозанятого законен. Риск возникает, когда под ним скрывают трудовые отношения: фиксированные регулярные выплаты, работа только на одного заказчика, подчинение графику и правилам компании.

Кто и что проверяет

	Самозанятый	Заказчик
Кто проверяет	ФНС	ФНС, трудовая инспекция, межведомственная комиссия
Что смотрит	Чеки в «Моём налоге», поступления, аннулирования	Выплаты самозанятым, их регулярность, история трудоустройства
Порог внимания	Систематическое аннулирование чеков	Более 10 бывших сотрудников с выплатами свыше 25 000 ₽ или более 35 самозанятых с долей дохода 75%
Чем грозит	Штраф 20% или 100% от суммы операции	Доначисление налогов и взносов, проверка инспекции

Частые вопросы

Приходит ли самозанятому камеральная проверка?

Декларации по НПД нет, поэтому камеральной проверки отчёта не бывает. Налоговая сверяет чеки и поступления автоматически, а запрос может прийти, если данные расходятся.

Что будет, если аннулировать чек?

Если аннулирование неправомерное, это может привести к сокрытию дохода. Штраф — 20% от суммы расчёта, а при повторном нарушении в течение шести месяцев — 100%. ФНС с 2026 года апробирует скоринг, который ищет систематические отмены чеков.

Может ли налоговая проверить самозанятого из-за одного заказчика?

Да, если заказчик — фактически работодатель. Индикаторы риска у компании срабатывают при доле дохода самозанятого от неё 75% и более, выплатах свыше 35 000 ₽ в месяц и работе дольше трёх месяцев — но только при одновременном выполнении всех условий приказа Минтруда № 685н.

Что делать, если пришёл запрос из налоговой?

Проверить, все ли чеки зарегистрированы и не аннулированы, сверить суммы поступлений с чеками. Ответить на запрос в срок, указанный в требовании. Если расхождение есть, лучше исправить чеки и доплатить налог до того, как нарушение зафиксируют.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Самозанятые в бизнесе — это деньги и риски

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом канале и клиенте

Когда часть работы закрывают самозанятые, легко потерять из виду, сколько на самом деле стоит каждый заказ и клиент. Я считаю юнит-экономику: сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге и канале после себестоимости, рекламы, выплат исполнителям и налогов.

Вы увидите точку безубыточности и финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами при изменении схемы работы. Это для собственников, которые хотят расти и не хотят, чтобы рост увеличивал убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»