Преимущества УСН: что даёт упрощённая система в 2026 году

Коротко

Преимущество УСН в том, что один налог заменяет несколько: организация не платит налог на прибыль, а предприниматель — НДФЛ с доходов от бизнеса, и оба не платят налог на имущество, которое используют в предпринимательской деятельности. Ставка — 6 % с доходов или 15 % с разницы между доходами и расходами, регионы вправе её снижать. Взамен закон ставит пределы: доход до 490,5 млн ₽ в год, до 130 работников, основные средства до 218 млн ₽.

Какие налоги заменяет упрощённая система

На УСН организация не платит налог на прибыль, а предприниматель — НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Налог на имущество, которое бизнес использует в своей работе, обычно не платится, но для некоторых объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, предусмотрено исключение. Вместо них — единый налог: 6 % с доходов или 15 % с разницы между доходами и расходами.

Ставки 6 % и 15 % — базовые. Регион вправе установить пониженную ставку, а для впервые зарегистрированных предпринимателей на отдельных видах деятельности действуют налоговые каникулы со ставкой 0 % по закону субъекта.

Налог с доходов можно уменьшить на страховые взносы: предприниматель без работников — на всю сумму взносов за себя, с работниками — не больше чем наполовину. Взносы за себя учитывают по суммам, подлежащим уплате в этом году, ещё до перечисления; взносы за работников — после уплаты.

Что ещё даёт режим

Один налог вместо трёх — меньше расчётов и платежей в течение года.
Простой учёт: книга учёта доходов и расходов вместо регистров налога на прибыль.
Отчётность раз в год — декларация по УСН, авансы платят по итогам квартала.
Свободный оборот денег: ограничение наличных расчётов в 100 000 ₽ по одному договору действует между организациями и предпринимателями, с покупателями-физлицами его нет.
Совмещение с патентом: часть деятельности можно вести на ПСН, часть — на УСН.
Право выбрать объект: с доходов платят, когда расходов мало, с разницы — когда затраты подтверждены и заметны в выручке.

Лимиты 2026 года

Доход за год — не больше 490,5 млн ₽: это 450 млн ₽, умноженные на коэффициент-дефлятор 1,090 на 2026 год. Остаточная стоимость основных средств — до 218 млн ₽, средняя численность работников — до 130 человек.

Превысили доход — право на УСН теряется с 1-го числа месяца, в котором допущено превышение, и налоги пересчитывают по общему режиму. Поэтому лимит проверяют нарастающим итогом в течение года, а не по итогам декабря.

Перейти на УСН с 2027 года можно, если доход за девять месяцев 2026 года не превысил 367,875 млн ₽. Для предпринимателей это ограничение не действует.

НДС: где преимущество заканчивается

С 2025 года организации и предприниматели на УСН — плательщики НДС. В 2026 году освобождение действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽; превышение 20 млн ₽ в течение 2026 года прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца.

Дальше выбор: общие ставки 22 %, 10 % и 0 % с вычетами входного налога или специальные 5 % и 7 % без вычетов. Ставка 5 % доступна, в частности, при доходе за 2025 год свыше 20 млн и до 250 млн ₽ включительно; при доходе свыше 250 млн и до 450 млн ₽ включительно доступна ставка 7 %. Если освобождение утрачено из-за превышения 20 млн ₽ в 2026 году, также можно выбрать специальную ставку; внутри 2026 года ставка 5 % держится, пока доход с начала года не превысил 272,5 млн ₽, дальше до 490,5 млн ₽ — 7 %.

Покупателю без НДС вычет не нужен, и продавец на УСН без НДС может дать цену ниже конкурента на общем режиме — это и есть то преимущество, ради которого режим выбирают в торговле и услугах для физлиц и малого бизнеса.

УСН и общий режим

	УСН	Общий режим
Налоги с бизнеса	Один налог: 6 % с доходов или 15 % с разницы	Налог на прибыль 25 % или НДФЛ с предпринимательского дохода
Налог на имущество бизнеса	Обычно не платится; для некоторых объектов недвижимости налог по кадастровой стоимости сохраняется	Платится по правилам главы 30 Налогового кодекса
НДС	Освобождение при доходе до 20 млн ₽, дальше общие или специальные ставки	Платится по общим правилам, как правило с вычетами
Лимит дохода	490,5 млн ₽ в 2026 году	Нет
Отчётность	Декларация раз в год, книга учёта	Декларации по каждому налогу, регистры учёта
Когда проигрывает	Большие обороты с малым числом сотрудников: взносы за себя платятся независимо от прибыли	Много подтверждённых расходов и крупные клиенты, которым нужен вычет НДС

Когда упрощённая система проигрывает

Предприниматель платит фиксированные взносы за себя независимо от того, была прибыль или нет: в 2026 году это 57 390 ₽ плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽ по этому взносу. При маленькой выручке такая нагрузка заметнее, чем налог.

Крупному заказчику на общем режиме нужен вычет входного НДС. Продавец на УСН без НДС вычет предложить не может, и цена для такого клиента оказывается выше, чем у конкурента с НДС. Здесь выгоднее общие ставки НДС с вычетами.

Бизнес с существенными подтверждёнными расходами выбирает объект «доходы минус расходы». С 2026 года перечень расходов открыт: пункт 45 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса разрешает учитывать иные расходы по правилам главы 25. Но каждую трату нужно подтвердить документом — без этого она базу не уменьшит.

Частые вопросы

Платит ли организация на УСН налог на прибыль?

Нет, вместо него — единый налог по УСН. Налог на прибыль платят только с отдельных видов доходов, например с дивидендов и процентов по некоторым долговым обязательствам.

Обязательны ли страховые взносы на УСН?

Да. Предприниматель платит фиксированные взносы за себя и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, а с выплат работникам — взносы по общему тарифу. Единый налог на УСН с объектом «доходы» уменьшается на эти суммы в пределах правил статьи 346.21.

Можно ли совмещать УСН с патентом?

Да, совмещение с патентной системой разрешено. Доходы по обоим режимам складывают при проверке лимита для патента: в 2026 году он 20 млн ₽, в 2027-м — 15 млн ₽.

Что будет, если доход превысит 490,5 млн ₽?

Право на УСН утрачивается с 1-го числа месяца, в котором допущено превышение. С этой даты налоги считают по общему режиму.

Выгодна ли УСН, если расходов почти нет?

Да, при небольшой выручке и малых расходах объект «доходы» со ставкой 6 % проще: не нужно собирать документы на каждую трату, а налог уменьшается на взносы.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Режим выбран — пора считать, что остаётся с продажи

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Ставка налога — только часть картины. Деньги съедают закупка, реклама, доставка, возвраты и комиссии площадок, и общая выручка эти потери прячет.

Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов, показываю точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят заранее знать, не вырастет ли вместе с выручкой убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»