Потенциальный доход ИП на патенте 2023

Коротко

Потенциальный доход — это сумма, которую регион установил для вида деятельности, а не выручка предпринимателя. Патент стоит 6 % от неё, и фактические заработки на цену патента не влияют. На 2023 год сумму задавал закон субъекта РФ, а налог считали по календарным дням срока патента.

Что такое потенциальный доход на патенте

Патентная система не считает налог с реальной выручки. Закон субъекта РФ устанавливает потенциально возможный годовой доход для каждого вида деятельности из списка статьи 346.43 Налогового кодекса, и от этой суммы считают налог. Сколько предприниматель заработал на самом деле, на цену патента не влияет.

Сумма зависит от вида деятельности, а внутри вида регион вправе различать территории, число работников, количество объектов и их площадь. Поэтому одинаковый вид деятельности в двух регионах стоит по-разному, а таблица потенциального дохода на 2023 год — это региональный закон, а не федеральная ставка.

Налог при сроке патента меньше года считают по дням: потенциальный годовой доход делят на число дней в году, умножают на дни срока патента и на применимую ставку. Общая ставка — 6 %, для отдельных ИП и территорий в 2023 году действовали пониженные ставки. Такой порядок закреплён в пункте 1 статьи 346.51 Налогового кодекса.

Где смотреть сумму за 2023 год

Закон субъекта РФ о патентной системе: в нём перечислены виды деятельности и потенциальный доход по каждому, часто с разбивкой по территориям и числу работников.
Калькулятор ФНС на сайте patent.nalog.ru: он показывает сумму потенциального дохода и цену патента по виду деятельности, региону и муниципалитету.
Региональный закон о введении патентной системы в конкретном субъекте: он определяет, какие виды деятельности у вас в регионе вообще доступны на патенте.

Условия патента для ИП в 2023 году

Патент применяли только индивидуальные предприниматели. Организации на этой системе работать не могут — это прямо следует из пункта 1 статьи 346.43 Налогового кодекса.

Патент выдавали на срок от одного месяца в пределах календарного года. Для проверки права на систему учитывали доход по всем патентам, а при совмещении с упрощённой системой — и доход по ней.

Налог платили в два срока, если патент брали на срок от шести месяцев: треть суммы в первые 90 дней, остальное — до окончания срока патента. При патенте менее шести месяцев всю сумму вносили не позднее окончания его срока. Для патента на шесть месяцев действовали два срока уплаты.

Страховые взносы ИП уменьшали налог: без работников — до нуля, с работниками — не более чем наполовину. Взносы за себя учитывали в сумме, подлежащей уплате в году действия патента, а взносы за работников — после их уплаты.

Частые вопросы

Потенциальный доход — это мой реальный заработок?

Нет. Это расчётная сумма из регионального закона, от которой считают налог. Если вы заработали больше, патент от этого не подорожает; если меньше — налог всё равно считают от потенциального дохода.

Как посчитать налог, если патент взят на несколько месяцев 2023 года?

Потенциальный годовой доход разделите на число дней в 2023 году — 365 — и умножьте на дни срока патента и применимую ставку. Общая ставка — 6 %, но для отдельных ИП и территорий действовали пониженные ставки. Счёт идёт по календарным дням срока, а не по месяцам.

От чего зависит сумма потенциального дохода?

От вида деятельности и норм регионального закона: субъект РФ вправе различать территории, число работников, количество и площадь объектов. Поэтому сумму смотрят в законе своего региона на нужный год.

Можно ли было уменьшить налог на страховые взносы?

Да. ИП без работников уменьшал налог на взносы за себя вплоть до нуля, с работниками — не более чем на половину, причём взносы за себя учитывали по суммам, подлежащим уплате в году действия патента.

Что будет, если превысить ограничения патентной системы?

Право на патент теряется, и налоги пересчитывают с начала налогового периода, на который он выдан: применяют общий режим либо упрощённую систему, если предприниматель её уже применял. Это правило пунктов 6 и 7 статьи 346.45 Налогового кодекса.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Патент считают от суммы, которую регион придумал за вас

Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале

Потенциальный доход с реальными деньгами не связан, а решение о цене и ассортименте всё равно нужно принимать по фактическим цифрам. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»