Потенциальный доход ИП на патенте: как рассчитать стоимость патента

Коротко

Потенциально возможный доход на патенте — это годовая сумма, которую субъект РФ своим законом закрепляет за конкретным видом деятельности. Реальная выручка на стоимость патента не влияет: налог считают от этой суммы по ставке 6 %, а при патенте на часть года — пропорционально дням.

Что такое потенциальный доход на патенте

Патентная система налогообложения устроена не так, как остальные режимы: налог берут не с фактически полученных денег, а с расчётной величины — потенциально возможного годового дохода. Её устанавливает закон субъекта РФ по каждому виду деятельности из перечня статьи 346.43 Налогового кодекса.

Отсюда главное следствие: одинаковый бизнес в двух регионах платит за патент по-разному. В одном законе потенциальный доход заложен выше, в другом ниже. Более того, регион вправе привязать сумму к физическому показателю: площади торгового зала, числу работников, количеству транспортных средств. Тогда один и тот же вид деятельности даёт разный потенциальный доход в зависимости от масштаба.

Кто устанавливает потенциально возможный доход

Федеральный закон задаёт рамки, а конкретную сумму пишет регион. Налоговый кодекс определяет виды деятельности и ограничения для применения патента, а потенциально возможный годовой доход устанавливает регион. Саму цифру и её привязку к физическому показателю ищут в законе субъекта РФ о патентной системе.

Поэтому вопрос «какой потенциальный доход на патенте у ИП» без региона и вида деятельности не имеет ответа. Смотреть нужно действующую редакцию регионального закона на год применения патента, а не федеральные нормы.

Как рассчитать стоимость патента из потенциального дохода

Найдите в региональном законе потенциально возможный годовой доход по своему виду деятельности и муниципалитету.
Если регион индексирует эту сумму на коэффициент-дефлятор, умножьте её на коэффициент года: на 2026 год он равен 1,253.
Умножьте полученную базу на ставку 6 % — это стоимость патента на полный год. Регион вправе снизить ставку вплоть до нуля для отдельных категорий.
Для патента на срок меньше года разделите годовую сумму на число дней в году (365 или 366) и умножьте на дни действия патента.
Если регион привязал доход к физическому показателю — числу работников, площади, транспорту, — подставьте свой показатель, а затем считайте налог от полученной базы.

Где найти сумму по своему региону

Быстрее всего — в сервисе ФНС «Расчёт стоимости патента»: выбираете год, период, регион, муниципалитет и вид деятельности, сервис показывает сумму налога. Внутри уже заложен потенциальный доход из регионального закона и коэффициент-дефлятор.

Если нужна сама цифра потенциального дохода, а не стоимость патента, её берут из текста закона субъекта. В выданном патенте потенциально возможный годовой доход тоже указан — это удобная точка сверки: сумма в патенте и сумма налога должны сходиться с расчётом по закону.

Коэффициент-дефлятор и лимит дохода

Коэффициент-дефлятор для патента на 2026 год — 1,253. Не все регионы его применяют: часть законов индексирует потенциальный доход автоматически, часть держит базовую сумму без пересчёта. Наличие и порядок индексации проверяют в региональном законе.

От потенциального дохода отличают предельный доход, при котором патент вообще разрешён. На 2026 год лимит — 20 млн ₽, на 2027 год — 15 млн ₽, с 2028 года — 10 млн ₽. Считают реальные доходы по всем патентам, а при совмещении с УСН — и доходы по УСН. Превышение лимита означает утрату права на патент.

Ещё одна величина, которая не связана с потенциальным доходом, — страховые взносы ИП за себя. В 2026 году фиксированный взнос — 57 390 ₽, дополнительный 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ ограничен суммой 321 818 ₽. На патентной системе для расчёта этого 1 % берут реальный доход из книги учёта, а не потенциальный.

Потенциальный доход и реальный: что с чем сравнивают

	Потенциальный доход	Реальный доход
Кто определяет	Закон субъекта РФ	Сам бизнес: выручка по кассе и счёту
Влияет на стоимость патента	Да, напрямую	Нет
Влияет на лимит 20 млн ₽	Нет	Да, вместе с доходами по УСН
Влияет на взнос 1 % свыше 300 000 ₽	Нет	Да, по книге учёта доходов
Где посмотреть	Региональный закон, патент, сервис ФНС	Книга учёта доходов

Частые вопросы

Можно ли уменьшить потенциальный доход, если выручка оказалась ниже?

Нет. Налог на патентной системе от фактической выручки не зависит: платить придётся сумму, рассчитанную от потенциального дохода, даже если деятельность не принесла прибыли. Уменьшить налог можно только вычетом страховых взносов в пределах, которые допускает статья 346.51 Налогового кодекса.

Что делать, если изменилось число работников или площадь?

С 2026 года ИП на патенте вправе пересчитать стоимость патента в сторону уменьшения при снижении физических показателей, указанных в патенте. Заявление на новый патент взамен ранее выданного подают в течение 10 дней со дня изменения показателя.

Почему в соседнем регионе патент дешевле?

Потому что потенциальный доход устанавливает каждый субъект РФ своим законом. Различаются и сама сумма, и привязка к физическому показателю, и применение коэффициента-дефлятора.

Как считают патент на несколько месяцев?

Годовую сумму потенциального дохода делят на число дней в году и умножают на дни действия патента, затем берут 6 %. Считать по месяцам нельзя: с 2021 года закон предписывает расчёт по дням.

Входит ли потенциальный доход в лимит 20 млн ₽?

Нет. Лимит считают по реальным доходам от патентной деятельности и по доходам по УСН, если режимы совмещают. Потенциальный доход на этот лимит не влияет.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Патент дешевле не там, где ниже ставка, а там, где сходится экономика

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге и канале

Стоимость патента — одна строка в экономике бизнеса. Рядом себестоимость, реклама, зарплаты, доставка, возвраты и налоги, и общая выручка часто прячет убыточные направления.

Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу после всех расходов, показываю точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»