Порядок взыскания задолженности по налогам
Коротко
Порядок взыскания задолженности по налогам — это последовательность действий налогового органа, когда налог не уплачен в срок. Сначала выставляется требование об уплате, затем принимается решение о взыскании, и только после этого деньги списываются со счетов или долг передаётся судебным приставам для взыскания за счёт имущества. С 1 ноября 2025 года физических лиц взыскивают во внесудебном порядке, а с 1 апреля 2026 года полномочия налоговой и приставов разграничены: налоговая списывает деньги и драгоценные металлы со счетов, приставы — наличные и имущество.
Что значит порядок взыскания налоговой задолженности
Взыскание запускается, когда на едином налоговом счёте (ЕНС) образовалось отрицательное сальдо. Налоговая направляет требование об уплате — без него перейти к принудительному взысканию нельзя. Если требование не исполнено, выносится решение о взыскании, и дальше взыскание идёт за счёт денежных средств на счетах, электронных денег, драгоценных металлов и цифровых рублей. При их недостатке подключаются судебные приставы, которые взыскивают за счёт наличных и иного имущества.
Для организатий и индивидуальных предпринимателей этот порядок действует давно. Для физических лиц, не являющихся ИП, с 1 ноября 2025 года введён внесудебный порядок: если долг бесспорен и превышает 500 рублей, налоговая может взыскать его без судебного приказа. Если гражданин не согласен с суммой, он вправе оспорить требования в суде.
Этапы взыскания
- Требование об уплате: налоговая уведомляет о долге и даёт срок на добровольную уплату.
- Решение о взыскании: принимается, если требование не исполнено. С этого момента налоговая может списывать деньги со счетов.
- Списание со счетов: банк исполняет поручение налоговой и перечисляет деньги в бюджет. При недостатке рублей банк продаёт валюту и драгоценные металлы.
- Взыскание за счёт имущества через приставов: если денег на счетах нет или не хватает, налоговая направляет постановление судебным приставам. Приставы взыскивают наличные, движимое и недвижимое имущество.
- Окончание взыскания: после погашения долга (положительное или нулевое сальдо ЕНС) взыскание прекращается, операции по счетам возобновляются.
Что изменилось с 1 ноября 2025 года
Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ дал налоговой право взыскивать задолженность с физических лиц во внесудебном порядке. Раньше для этого требовался судебный приказ. Теперь, если долг бесспорен и превышает 500 рублей, налоговая размещает решение о взыскании в специальном реестре и может списывать деньги со счетов. При недостатке средств дело передаётся приставам. Гражданин, не согласный с взысканием, может обратиться в суд.
Что изменилось с 1 апреля 2026 года
С 1 апреля 2026 года вступили в силу поправки в статью 47 НК РФ и статью 72.3 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Полномочия разделены: налоговая самостоятельно взыскивает денежные средства на счетах в банках, электронные деньги и цифровые рубли, а судебные приставы — наличные деньги и имущество. Ранее при поступлении от пристава постановления об аресте счетов действие поручения налоговой приостанавливалось, теперь такого дублирования нет.
Приставы исполняют постановление налоговой строго в размере отрицательного сальдо ЕНС. Сумма долга не фиксирована: она ежедневно корректируется по данным из Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (ГИС ГМП), которые поступают приставам автоматически.
Частые вопросы
Могут ли списать деньги со счёта без суда?
Да, если налоговая вынесла решение о взыскании после неисполненного требования. Для физических лиц с 1 ноября 2025 года внесудебное взыскание применяется, когда долг бесспорен и превышает 500 рублей. При споре о законности требований сохраняется судебный порядок.
Что взыскивают приставы, а что налоговая?
С 1 апреля 2026 года налоговая взыскивает деньги на счетах в банках, электронные денежные средства, драгоценные металлы на счетах и цифровые рубли. Судебные приставы взыскивают наличные деньги, движимое и недвижимое имущество.
Как узнать, что началось взыскание?
Налоговая направляет требование об уплате, затем решение о взыскании. Информация о ходе взыскания отражается в личном кабинете налогоплательщика. Приставы уведомляют о возбуждении исполнительного производства: по почте — на шестой день с отправки заказного письма, через СМС, электронную почту или Госуслуги — на следующий день после отправки.
Что будет, если долг не платить?
Взыскание идёт последовательно: сначала деньги на счетах, затем имущество через приставов. На сумму долга начисляются пени за каждый день просрочки. После погашения задолженности взыскание прекращается, а операции по счетам возобновляются.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Когда долг уже взыскивают
Автоматизирую рутину, которая отвлекает от денег
Пока вы разбираетесь с требованиями и счетами, часть работы в компании стоит на месте. Я смотрю, какие повторяющиеся задачи можно отдать ИИ-агенту: ответы клиентам, разбор заявок, сверка документов. Агент работает по вашим правилам и подключается к CRM, 1С и мессенджерам.
Это для компаний, где одна и та же задача повторяется сотни раз в месяц и съедает время сотрудников. Сначала проверяем агента на сотне ваших настоящих случаев, потом запускаем в работу.