Переход на другую систему налогообложения сроки

Коротко

Срок перехода зависит от того, с какого режима и на какой вы уходите. На общий режим, УСН или патент переходят с начала календарного года, а уведомить налоговую нужно заранее — до 31 декабря или до 15 января в зависимости от направления. Исключения — АвтоУСН, где переход возможен со следующего месяца, и переходный период 2026 года, когда уведомление принимали до 1 июня.

Общее правило: смена режима привязана к календарному году

Налоговый кодекс разрешает менять систему налогообложения с начала календарного года. Это касается перехода с общего режима на УСН, добровольного ухода с УСН на общий режим и смены объекта налогообложения внутри УСН. Патент можно начать применять и в середине года.

Срок уведомления зависит от направления: при переходе на УСН уведомление подают до 31 декабря предшествующего года, при уходе с УСН на иной режим — до 15 января года, в котором планируется переход (пункты 1, 6 статьи 346.13 НК РФ). Для патента заявление подают не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН (пункт 2 статьи 346.45 НК РФ).

Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день по правилам статьи 6.1 НК РФ.

Сроки по направлениям перехода

С общего режима на УСН — уведомление до 31 декабря года, предшествующего переходу (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Вновь зарегистрированные ИП и организации могут подать уведомление вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней после неё.
При добровольном отказе от УСН в пользу общего режима уведомление подают не позднее 15 января года перехода. Для применения патента заявление подают не позднее чем за 10 рабочих дней до его начала; УСН и патент можно совмещать.
Смена объекта налогообложения внутри УСН («доходы» на «доходы минус расходы» и наоборот) — уведомление до 31 декабря предшествующего года (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).
Переход на патентную систему — заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При начале патента со дня регистрации ИП заявление подают вместе с документами на регистрацию.
Переход с УСН или НПД на АвтоУСН — уведомление не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода; новый режим применяется со следующего календарного месяца (ч. 1.1 ст. 4 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Какую форму уведомления подавать при переходе на УСН

С 31 июля 2026 года прежние формы 26.2-1, 26.2-2, 26.2-3, 26.2-6 и 26.2-8 с их кодами КНД недействительны. Вместо них действует одна форма по КНД 1154004, утверждённая приказом ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@. Она состоит из титульного листа, кода основания и одного из разделов 1–6 — в зависимости от того, что вы сообщаете: переход на УСН, отказ от режима, смену объекта или утрату права.

При переходе на УСН с 2027 года уведомление по этой форме подают до 31 декабря 2026 года.

Особый переходный период 2026 года

Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ дал предпринимателям, утратившим право на патент из-за превышения дохода 20 млн ₽, возможность перейти на УСН с 1 января 2026 года задним числом. Уведомление по прежней форме КНД 1150001 нужно было подать не позднее 1 июня 2026 года, указав признак налогоплательщика «4» и дату перехода «1».

Те же предприниматели, которые в 2025 году применяли ПСН или совмещали её с УСН, могли до 1 июня 2026 года изменить объект налогообложения по УСН за 2026 год, подав уведомление по форме КНД 1150016 с датой изменения «с 1 января 2026 года».

Эти сроки — исключение из общего правила, когда смена объекта возможна только со следующего года. Для перехода на 2027 год и далее действует общий порядок: уведомление до 31 декабря.

Куда и в какой срок уведомлять

Направление перехода	Срок уведомления	С какой даты действует
На УСН с другого режима	до 31 декабря предшествующего года	с 1 января нового года
С УСН на иной режим	до 15 января текущего года	с 1 января текущего года
Смена объекта внутри УСН	до 31 декабря предшествующего года	с 1 января нового года
На патент	за 10 рабочих дней до начала	с даты, указанной в патенте
На АвтоУСН	последнее число предыдущего месяца	с 1-го числа следующего месяца
Переход по 104-ФЗ (2026 год)	до 1 июня 2026 года	с 1 января 2026 года

Частые вопросы

Можно ли перейти на УСН в середине года?

По общему правилу нет. Переход на УСН возможен только с начала календарного года, уведомление подают до 31 декабря предыдущего года. Исключение — вновь зарегистрированные организации и ИП: они могут подать уведомление в течение 30 дней с даты регистрации и применять УСН с момента создания.

Что будет, если опоздать с уведомлением о переходе на УСН?

Применять УСН с нового года не получится: налоговая не сможет изменить режим задним числом без уведомления. Придётся остаться на прежнем режиме до следующего года или использовать исключения, прямо установленные законом, как в переходный период 2026 года.

Обязательно ли ждать нового года, чтобы сменить объект налогообложения по УСН?

Да, по общему правилу объект меняют только с начала календарного года, уведомив до 31 декабря. В 2026 году для отдельных ИП, утративших патент, действовало исключение — уведомление до 1 июня 2026 года с изменением с 1 января 2026 года.

Можно ли перейти на патент с середины года?

Да, патент можно взять на срок от одного месяца в пределах календарного года, начиная с любого числа. Заявление подают не позднее чем за 10 рабочих дней до даты начала применения ПСН.

За сколько дней до перехода на АвтоУСН нужно уведомить налоговую?

Уведомление подают не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода. Новый режим начинает действовать с 1-го числа следующего календарного месяца.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Смена режима должна окупаться, а не создавать новые убытки

Посчитаю, какая система налогообложения выгоднее именно вам

Выбор режима — это не только сроки уведомления. Прежде чем подавать документы, стоит увидеть, сколько денег останется у бизнеса на каждом варианте: с НДС или без, с какими ставками и вычетами.

Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге и каналу с учётом налоговой нагрузки и показываю точку безубыточности. Вы получаете финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при смене режима.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»