Ответ на требование по НДС: запись об операции отсутствует у контрагента

Коротко

Код ошибки 1 в требовании о представлении пояснений по НДС значит, что ваша запись об операции не нашлась в декларации контрагента: он её не отразил, не сдал декларацию за тот же период, сдал нулевую или допустил ошибки, из-за которых счёт-фактуру нельзя сопоставить с ним. Требование приходит по статье 88 Налогового кодекса, когда программа нашла расхождения между вашей декларацией и декларацией другого налогоплательщика.

Что означает код ошибки 1

Налоговая сверяет разделы деклараций по НДС и журналы счетов-фактур разных налогоплательщиков. Если операция есть у вас, а у контрагента её нет, в приложении к требованию против этой записи стоит код 1. По разъяснению ФНС в письме от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@ код 1 ставят в четырёх случаях: запись отсутствует в декларации контрагента, контрагент не представил декларацию за аналогичный период, представил нулевую или ошибки не позволяют идентифицировать счёт-фактуру и сопоставить его с контрагентом.

Один код на одну операцию. Если рядом стоят другие коды, причина расхождения иная, и разбирать её нужно по своей записи. Само требование ещё не значит, что вы что-то нарушили: налоговая просит объяснить расхождение или исправить данные.

Что сделать сразу после получения

Зафиксировать дату отправки требования налоговой: при направлении по ТКС через оператора ЭДО документ считается полученным на шестой рабочий день после отправки. Обязанность передавать квитанцию о приёме отменена.
Открыть приложение к требованию и выписать записи с кодом 1: дату, номер счёта-фактуры, сумму, контрагента.
Сверить каждую запись со счётом-фактурой и с разделом декларации: даты, номера, суммовые показатели, ставку и расчёт НДС.
Если счёт-фактуру принимали к вычету по частям, проверить общую сумму НДС по всем записям этого счёта-фактуры, включая прошлые периоды.
Решить, что отправлять: пояснения с корректными данными или уточнённую декларацию, если нашли ошибку, занижающую налог к уплате.

Пояснения или уточнённая декларация

Порядок зависит от того, что показала сверка. Если ошибка в вашей декларации привела к занижению суммы НДС к уплате, налоговая ждёт уточнённую декларацию с верными сведениями. Если ошибка на сумму налога не повлияла, достаточно пояснений с корректными данными; уточнённую декларацию при этом тоже рекомендуют представить.

Бывает и так, что у вас всё верно: операция настоящая, счёт-фактура есть, вычет заявлен обоснованно, а расхождение возникло из-за контрагента. Тогда в пояснениях пишут, что расхождений не выявлено, и приводят данные счёта-фактуры. Если декларацию по НДС организация обязана сдавать электронно, пояснения по такому требованию она направляет по ТКС через оператора ЭДО в установленном формате.

Частые вопросы

В какой срок отвечать на требование?

Пояснения по пункту 3 статьи 88 НК РФ представляют в течение пяти рабочих дней с даты получения требования. Требование, направленное по ТКС через оператора ЭДО, считается полученным на шестой рабочий день после отправки; передавать квитанцию о приёме не требуется.

Обязан ли я отвечать, если контрагент просто не сдал декларацию?

Требование адресовано вам, и ответить на него нужно. В пояснениях опишите операцию по своим документам: дату, номер и сумму счёта-фактуры, период, в котором заявлен вычет. Это покажет налоговой, что запись у вас обоснована.

Что будет, если не ответить?

Требование по статье 88 Налогового кодекса связано с камеральной проверкой декларации. Последствия неответа и размер штрафов в разъяснениях, на которые я опираюсь, не описаны, поэтому точную меру лучше смотреть в статье 88 и главе 21 Налогового кодекса или уточнять в своей инспекции.

Можно ли ответить на бумаге?

Если декларацию по НДС вы обязаны сдавать электронно, пояснения по пункту 3 статьи 88 НК РФ направьте через оператора ЭДО в установленном формате: бумажные пояснения считаются непредставленными. Квитанцию о приёме требования передавать не требуется.

Что писать, если ошибка всё-таки наша?

Исправьте запись в декларации и подайте уточнённую декларацию с верными сведениями. Если ошибка не привела к занижению налога, приложите пояснения с корректными данными.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Разбор расхождений по НДС отнимает дни

Соберу ИИ-агента, который разбирает требования и готовит черновики ответов

Каждое требование по НДС — это десятки записей, которые нужно сверить со счетами-фактурами и разделами декларации. Я собираю ИИ-агента под эту задачу: он разбирает приложение к требованию, находит записи с кодом 1, сверяет реквизиты с вашими документами и готовит черновик пояснений.

Агент подключается к вашей 1С и почте, работает по вашим правилам, а решение и подпись остаются за бухгалтером. Каждую проверку прогоняю на настоящих случаях из вашей работы, чтобы вы видели, где агент ошибается.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»