Ответ на требование по НДС

Коротко

Требование по НДС — документ, которым инспекция при камеральной проверке декларации сообщает о найденных расхождениях и просит пояснений или исправлений. Ответить нужно в электронной форме по утверждённому формату в течение 5 рабочих дней с даты получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). Если расхождений нет, пишут пояснения; если есть ошибка — подают уточнённую декларацию.

Что значит требование по НДС

Требование о представлении пояснений по НДС направляют по итогам камеральной проверки декларации. В нём указывают конкретные разделы, строки, контрагента и период, где программа увидела расхождение. Это ещё не доказательство нарушения: часто причина в технической ошибке или в том, что контрагент отразил счёт-фактуру иначе.

Срок ответа — 5 рабочих дней с даты получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). При направлении требования по ТКС через оператора ЭДО датой получения считается шестой рабочий день после отправки документа налоговой. Пропуск срока не ведёт к автоматическому доначислению, но инспекция может перейти к истребованию документов и вызову на допрос.

Что сделать в первые дни

Определить, о каком расхождении речь: в требовании обычно указан контрагент, период и сумма.
Поднять первичные документы по этой сделке: договор, счёт-фактуру или УПД, накладную или акт, платёжные документы.
Сверить данные декларации с первичкой и книгой покупок или продаж.
Связаться с контрагентом и выяснить, как он отразил операцию: возможно, ошибка у него, а не у вас.
Решить, что подавать: уточнённую декларацию, если ошибка ваша, или пояснения, если всё верно.

Ответ в налоговую на требование о предоставлении пояснений по НДС

Пояснения по НДС подают только в электронной форме по формату, утверждённому приказом ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@. Бумажный ответ инспекция не примет. Сформировать файл можно в бухгалтерской программе с модулем отправки отчётности, через оператора ЭДО или в бесплатной программе «Налогоплательщик ЮЛ» с сайта ФНС.

В пояснении указывают реквизиты организации, номер и дату требования, кратко описывают, что проверяли, и результат: ошибок нет — с указанием причин расхождения; неточность есть — с указанием, что подали уточнённую декларацию. Каждое утверждение подкрепляют ссылкой на норму НК РФ или документом. К ответу прикладывают сканы счетов-фактур, договоров и других документов, подтверждающих реальность сделки.

Ответ на требование по НДС: уменьшена сумма налога

Требование с формулировкой «уменьшена сумма налога» означает, что инспекция сопоставила вашу декларацию с данными контрагентов и увидела, что налог к уплате ниже, чем следует из их отчётов. Причины могут быть разные: контрагент не включил счёт-фактуру в книгу продаж, указал другие реквизиты или вовсе не сдал декларацию.

Если ваша декларация верна, в пояснении перечисляют конкретные счета-фактуры, их номера и даты, суммы и реквизиты контрагента, а также прикладывают документы, подтверждающие сделку. Если ошибка у контрагента, его просят подать уточнённую декларацию и предоставить выписку из книги продаж. Если ошибка ваша — сначала доплачивают налог и пени, затем сдают уточнённую декларацию; в этом случае дополнительные пояснения не нужны, но уложиться нужно в те же 5 рабочих дней.

Не стоит соглашаться на добровольную доплату, если вы уверены в своей правоте: уточнённая декларация с уменьшением вычета фактически признаёт его неправомерным, и оспорить доначисление после этого почти невозможно. Сначала оцените обоснованность претензии по документам.

Частые вопросы

В какой срок нужно ответить на требование по НДС?

В течение 5 рабочих дней с даты получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). При направлении по ТКС через оператора ЭДО требование считается полученным на шестой рабочий день после его отправки налоговой.

Можно ли ответить на требование по НДС на бумаге?

Нет. По НДС пояснения подают только в электронной форме по формату, утверждённому приказом ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@. Бумажный ответ инспекция не примет.

Что писать, если расхождение возникло из-за контрагента?

В пояснении укажите, что ваша декларация верна, приложите документы по сделке и попросите контрагента подать уточнённую декларацию. Если он этого не сделает, приложите его ответ или выписку из книги продаж.

Нужно ли подавать уточнёнку, если нашёл ошибку после требования?

Да, если ошибка привела к занижению налога. Сначала доплатите налог и пени, затем сдайте уточнённую декларацию в течение 5 рабочих дней с даты получения требования. В этом случае пояснения не требуются.

Чем грозит игнорирование требования?

Штрафом и переходом к более жёстким мерам: истребованию документов по сделке, вызову на допрос, а по итогам проверки — составлению акта. Молчание инспекция может расценить как согласие с нарушением.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Когда вычеты и налоги съедают прибыль

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает после всех налогов

Требования по НДС часто приходят из-за расхождений в отчётности, но за ними стоит вопрос посерьёзнее: сколько денег остаётся у компании после налогов и обязательных платежей. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала с учётом себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»