Отчетность ООО на ОСНО: какие декларации и расчёты сдавать

Коротко

Отчетность ООО на ОСНО — это набор деклараций и расчётов, которые компания сдаёт в налоговую и Социальный фонд, плюс бухгалтерская отчётность. Состав зависит от операций: НДС, налог на прибыль, НДФЛ с выплат работникам, страховые взносы. Сроки и формы задаёт Налоговый кодекс, а не привычка бухгалтера.

Что значит ОСНО для отчётности

Общая система — это НДС и налог на прибыль. Если компания не перешла на УСН, патент или НПД, она платит эти налоги и сдаёт по ним декларации. Отчётность ООО на ОСНО шире, чем у спецрежимов: добавляются НДС и налог на прибыль, а также расчёты по выплатам работникам.

Состав отчётности зависит от того, что происходило в компании: были ли выплаты работникам, начислялись ли страховые взносы, ведёт ли она деятельность. При отсутствии операций декларации по налогу на прибыль и НДС могут быть нулевыми, но обязанность их представить по общему правилу сохраняется.

Какие отчёты сдаёт ООО на ОСНО

Декларация по НДС — в налоговую инспекцию по месту учёта, ежеквартально. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Декларация по налогу на прибыль — в налоговую, по итогам года не позднее 25 марта следующего года с учётом переноса срока, если он выпадает на нерабочий день (п. 4 ст. 289 НК РФ). Внутри года декларации сдают по итогам отчётных периодов.
Расчёт по НДФЛ — в налоговую, ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Расчёт по страховым взносам — в налоговую, ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Бухгалтерская отчётность — в налоговую по месту учёта, не позднее трёх месяцев после окончания года (п. 5 ст. 18 Федерального закона № 402-ФЗ).
Сведения о среднесписочной численности включают в расчёт по страховым взносам; отдельный отчёт о численности не подают.

Налоговая декларация ООО: что важно не пропустить

Декларация по НДС сдаётся только электронно по телекоммуникационным каналам связи (п. 5 ст. 174 НК РФ). Бумажная форма не считается сданной. Это же правило касается расчёта по страховым взносам и расчёта по НДФЛ, если численность работников превышает 10 человек.

Налог на прибыль считается нарастающим итогом. Внутри года компания сдаёт либо ежемесячные авансовые расчёты, либо квартальные — в зависимости от выбранного способа. Годовая декларация — итоговая, но не единственная.

Нулевая отчётность возможна, только если нет операций, но обязанность сдавать декларации сохраняется. За непредставление декларации — штраф по статье 119 НК РФ: 5 % от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 рублей.

Частые вопросы

Нужно ли сдавать декларацию по НДС, если деятельность не велась?

Да, если компания является плательщиком НДС. Декларация сдаётся даже при отсутствии операций — с нулевыми показателями. Исключение — освобождение по статье 145 НК РФ, но оно не отменяет обязанности отчитываться, если операции были.

В какие сроки сдавать расчёт по НДФЛ?

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (п. 2 ст. 230 НК РФ). За первый квартал, полугодие и девять месяцев расчёт подают не позднее 25-го числа следующего месяца. За год — не позднее 25 февраля следующего года; при выходном срок переносится на ближайший рабочий день.

Обязательно ли сдавать бухгалтерскую отчётность в налоговую?

Да, по общему правилу все организации сдают годовую бухгалтерскую отчётность в налоговый орган по месту учёта (п. 5 ст. 18 Закона № 402-ФЗ). Срок — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года.

Что будет, если опоздать с декларацией?

Штраф по статье 119 НК РФ: 5 % от суммы налога, не уплаченной в срок, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1 000 рублей. Если налог уплачен, штраф — 1 000 рублей.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Когда цифры в декларациях не сходятся с реальностью

Посчитаю юнит-экономику и покажу, где бизнес теряет деньги

Отчётность показывает налоги, но не отвечает на вопрос, зарабатывает ли компания на каждом товаре или клиенте. Я считаю юнит-экономику: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат и налогов. Это для собственников, которые хотят видеть, какие направления тянут вниз.

Вы получите расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при изменении цен или ассортимента.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»