Организация производит мебель и является плательщиком НДС в отчетном периоде было реализовано 750
Коротко
Это условие задачи: организация производит мебель, является плательщиком НДС и в отчётном периоде реализовала продукции на 750 — тысяч рублей или единиц, зависит от условия. Дальше считают налог: с 1 января 2026 года обычная ставка НДС — 22 %, а если 750 — это сумма с налогом, его выделяют по расчётной ставке 22/122.
Что означает эта фраза
Фраза собрана из трёх условий. Первое: организация производит мебель, то есть продаёт готовую продукцию собственного производства, а не перепродаёт чужую. Второе: она плательщик НДС, значит, обязана начислить налог на отгрузку и выставить счёт-фактуру. Третье: в отчётном периоде было реализовано 750 — число подставляют в расчёт налога.
Само по себе «750» без единицы ничего не решает. Если это выручка в тысячах рублей без налога, НДС начисляют сверху. Если это сумма, которую заплатил покупатель, налог уже внутри, и его выделяют из общей цифры. От того, как прочитано условие, зависит результат, поэтому первым делом определяют, включает 750 налог или нет.
Какая ставка НДС действует
С 1 января 2026 года обычная ставка НДС — 22 % (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Она применяется ко всему, что не попало в 0 % и 10 %. Мебель корпусная и мягкая, сделанная из дерева, пластика, металла, облагается по этой ставке.
Пониженная ставка 10 % работает по закрытым перечням пункта 2 статьи 164: продовольствие, детские товары, медицинские изделия, книги и периодика. Для большинства видов мебели действует ставка 22 %. Отдельные товары для детей, в том числе детские кровати и деревянные детские манежи, облагаются по ставке 10 % при соблюдении условий статьи 164 НК РФ и соответствии утверждённым кодам товаров.
Если организация на упрощённой системе и получила освобождение от НДС по статье 145, она налог не начисляет. Но тогда она и не плательщик НДС, и условие задачи не выполняется. Раз в условии сказано «плательщик НДС», речь идёт об общем порядке или о работе на упрощённой системе без освобождения.
Как посчитать налог с реализации 750
Если 750 — выручка без налога, НДС начисляют сверху: умножают 750 на 0,22. Покупателю выставляют сумму с налогом, а налог отражают в счёте-фактуре отдельной строкой. База по НДС определяется на более раннюю из двух дат — отгрузки или предоплаты (статья 167 Налогового кодекса).
Если 750 — сумма, которую заплатил покупатель, налог внутри. Его выделяют по расчётной ставке 22/122: умножают 750 на 22 и делят на 122. Выручка без налога получается вычитанием налога из 750. Расчётная ставка — это не отдельная льгота, а способ вытащить налог из суммы, где он уже сидит.
Округление — до копеек. Налог с аванса, полученного в счёт будущей отгрузки, считают так же, а после отгрузки этот налог принимают к вычету.
Что проверить в отчётном периоде
- Все ли отгрузки мебели попали в базу: дата отгрузки или дата предоплаты, что наступило раньше.
- Есть ли счета-фактуры на каждую отгрузку и аванс; при отгрузке счёт-фактуру выставляют не позднее пяти календарных дней со дня события (пункт 3 статьи 168 Налогового кодекса).
- Не попала ли в выручку сумма, которая НДС не облагается: например, возврат брака или возмещение убытков, у которых своя логика.
- Совпадает ли налог в декларации с налогом в счетах-фактурах и книге продаж.
- Не превышен ли порог освобождения, если организация на упрощённой системе: в 2026 году освобождение действует при доходе за 2025 год не более 20 млн ₽, а превышение 20 млн ₽ в 2026 году прекращает его с 1-го числа следующего месяца (статья 145 Налогового кодекса).
Частые вопросы
750 — это выручка или сумма с НДС?
Зависит от условия задачи. Если 750 — выручка без налога, НДС начисляют сверху умножением на 0,22. Если 750 — сумма, которую заплатил покупатель, налог выделяют по расчётной ставке 22/122. В условии должно быть сказано, включает сумма налог или нет; если не сказано, это первое, что уточняют.
Мебель облагается по ставке 10 % или 22 %?
Обычно мебель облагается по ставке 22 %. Для отдельных товаров для детей, включая детские кровати и деревянные детские манежи соответствующих кодов, предусмотрена ставка 10 % при соблюдении условий статьи 164 НК РФ.
Когда начислять НДС — при отгрузке или при оплате?
На более раннюю дату. Если покупатель сначала заплатил аванс, налог начисляют с аванса, а после отгрузки этот налог принимают к вычету. Если сначала отгрузили, налог начисляют с отгрузки, даже если деньги пришли позже (статья 167 Налогового кодекса).
Можно ли принять к вычету НДС по материалам для мебели?
Да, если материалы куплены для операций, облагаемых НДС, приняты на учёт и есть счёт-фактура. Вычет заявляют в квартале, когда выполнены эти условия, в пределах трёх лет после принятия покупки на учёт.
Что будет, если организация на упрощённой системе превысит порог освобождения?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения 20 млн ₽ в 2026 году, освобождение прекращается. Организация применяет общие ставки с вычетами либо специальные ставки без вычетов; ставка 5 % или 7 % определяется по величине доходов.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
НДС посчитан, а денег на счёте не прибавилось
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре после всех расходов
Мебельное производство съедает деньги незаметно: партия ушла, выручка в отчёте есть, а на счёте пусто. Я считаю юнит-экономику каждой позиции — сколько остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, включая НДС.
Вы получаете расчёт по каждому товару, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте выпуска. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.